基于白酒企业存款失踪案件的内控内审分析.docxVIP

基于白酒企业存款失踪案件的内控内审分析目录一．案件概述3二．案件分析31.存款“失踪”原因32.存款卖酒的商业模式43.经销商的作案方式——以酒鬼酒案件为例4三．五要素角度评价银行及酒企内部控制实施51.控制环境62.风险评估63.控制活动74.信息与沟通85.内部监督8四．总结9五．参考文献9案件概述自2013年起，白酒行业纷纷爆出银行存款失踪案件。2013年12月11日，一名嫌疑人在“酒鬼酒供销公司毫不知情的情况下”，通过农行杭州分行华丰路支行柜台转取了供销公司的3500万元存款。此后两日，又分别转出3500万元、3000万元。1亿元本金被悉数转走，公司账户余额仅剩1176.03元（含嫌疑人分三次存入的1000元）。2016年1月20日，刑事案件一审宣判。判决书显示，寿满江、方振等6人以非法占有为目的，采取伪造金融凭证的手段，骗取酒鬼酒供销公司存入农行华丰路支行的1亿元存款，其行为均构成金融凭证诈骗罪，6人分别被判处无期到5年不等的徒刑。2013年4月15日，泸州老窖公司与中国农业银行长沙迎新支行签订协定存款协议，在新设账户存入共计2亿元；随后在2014年4月23日，第一笔5000万元的存款到期，公司顺利取出了部分存款和相应利息。然而，在2014年9月25日剩余1.5亿元存款到期后，公司财务人员转账时，却被农行迎新支行告知：公司账户上已无该笔资金，不能按时划转。2015年1月，