人民医院财务会计内部控制制度.docVIP

XXX人民医院财务会计内部控制制度 一、总则 为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度，维护国有资产的安全与完整，堵塞管理漏洞，提高单位财务管理水平和会计信息质量，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、财政部颁发的《内部会计控制规范》、《事业单位财务规则》、《事业单位国有资产管理暂行办法》及《医院财务制度》、《医院会计制度》等规定，制定本单位财务会计内部控制制度。 二、预算控制制度 1.每年年初，根据上一年度单位财务收支情况，结合来年医院工作计划的总体要求，财务科编制单位切实可行的单位财务预算。 2.财务部预算的内容包括单位收入计划、成本支出指标，收支结余及固定资产投资等。 3.预算分编制完成陪完成并通过医院职代会审议，报县卫生局批准后组织实施。 4.单位要按照批准的年度预算合理组织收入、安排支出、严格控制无计划支出。 5.年度预算一经批复，一般不予调整。因政策、突发事件等客观原因影响执行时，上报县卫生局。 6.每季度分析预算执行情况，及时研究预算执行中存在的问题，采取改进措施，确保年度预算的完成。经管建立预算执行绩效考评制度。 三、收入控制制度 1.医院收入包括门诊医疗收入、住院医疗收入、其他业务收入。原则上财务收入每月统计日期为上月26日至本月的25日止。 2.医院的一切收入全部交财务科管理，严禁其他科室或个人私自收取现金行为。门诊和住院收入分别由门诊、入出院收费员收取并及时存入银行，其它收入由单位出纳员并及时存入银行。单位财务部门不得设立小金库和帐外帐 3.各科室、诊室应严格遵守省卫生厅、省物价局颁布的物价政策及收费标准，收费人员收费后要出据省财政厅监制的电脑发票给患者或家属。 4.会计核算人员要严格按照岗位职责的管理要求审核各项单据，防止弄虚作假，造成单位收入流失的现象发生。 5.会计票据管理人员要及时认真办理医用发票的购入、领用、销号登记及票据管理工作，防止发单丢失现象的发生。 6.因特殊原因患者及家属需要退费时，原则上统一由现金出纳室按现财务制度的管理规定办理退费手续，做到手续完备。 四、成本支出控制制度 1.单位成本支出按性质分为直接医疗成本（卫生材料、低值易耗品、药品进价成本）、直接费用（日常运转费用）、间接费用（非日常运转但必须支付的费用）、职工工资及补贴。 2.根据上述分类，单位要把控制的重点放在直接医疗成本和直接费用上。因此，药品、卫生材料、行政、设备等库房和科室制度好相关管理制度，采取一切可行的措施的努力降低医疗服务成本。 3.财务人员严格按照《医院会计制度》、《会计法》的规定，审核各项支出凭证的真实性和完整性，做到手续完备，及时编制支出凭证。 4.重大支出和项目要由院务会集体决策，并符合“采购法”等相关法律规定。 5.各临床、医技、职能科室要加强成本核算与管理，严格控制成本费用支出，降低医疗成本，提高经济效益。经济方案以一套周密完整考核机制来约束成本支出。 五、货币资金控制制度 1.货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金（外阜存款等），货币资金的控制是医院财务部门控制的重点。 2.门诊、住院收费核算人员要严格按照岗位职责要求《岗位职责》的管理要求及时核对收费人员账务，现金出纳员每日负责把业务收入现金存入银行。收费人员要作到“日清月结”。 3.出纳人员不得兼任稽核、票据管理、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作，货币资金支付过程分别由会计主管（主任）、出纳人员共同办理。 4.按照《现金管理暂行条例》的规定办理现金的收支业务。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。 5.按照《支付结算办法》等有关规定加强银行账户的管理。严格按照规定开支账户，办理存款、取款和结算。定期检查、清理银行账户的开立及使用情况。加强对银行凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。严禁出借银行账户。 6.加强银行预留印鉴的管理，单位财务专用章由会计主管（主任）保管，院长印章授权出纳员保管，因特殊原因需要他人暂时保管的必须有登记记录，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。 7.出纳人员要妥善保管好与货币资金相关业务的单据。做好购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的登记工作，防止空白单据遗失和被盗用。 8.财务部门要加强货币资金业务管理与控制。出纳人员每日要及时登记现金日记账、银行存款日记账。定期或不定期对现金进行盘点、检查银行余额调节表，做到帐帐、帐款相符。 六、药品及库存物资控制制度 1.根据我院目前实际情况，药品和医用耗材由药剂科管理，并设有专门的库房；办公用品由行政库房管理，水管及电器耗材由设备库房管理。 2.相应科室要根据相关法律法规制定好切实实行的管理制度。切实保证药品及库存物质安全完整，并保持合理的库存量，防止库存积压浪费或脱