04-066(项目竣工结算环节控制制度(试行)).docVIP

分发部门： 密级： 川蓝集发[2004]066号 四川蓝光实业集团有限公司 项目竣工结算环节控制制度（试行） 总 则 第一条 为加强集团项目竣工结算环节的控制，规范竣工结算审核程序，更好地对工程项目成本进行控制管理，确保竣工结算的真实、完整和及时，特制定本制度。 第二条 项目竣工结算环节控制具体操作按本制度执行，总体控制和原则参照《四川蓝光实业集团有限公司项目竣工结算审计制度》（川蓝集发【2004】054号）。 第三条 本制度适用于集团及所属各子公司投资开发的房地产项目、固定资产改建、扩建、维修等工程项目。 第四条 集团监察审计中心为项目竣工结算环节控制的归口管理部门。 竣工结算清理控制 第五条 竣工结算清理由投资单位相关部门负责统计，投资单位审计部进行审核。 第六条 竣工结算清理范围：集团及所属各子公司投资开发的房地产项目、固定资产改建、扩建、维修等项目，项目已竣工，尚未办理工程结算、材料结算的工程。 第七条 投资单位相关部门应每月安排专人按附件（一）、（二）进行统计，报投资单位审计部审核后，在每月最后一个工作日送集团监察审计中心备案。 第八条 竣工结算清理应根据项目的施工合同、采购合同逐一清理结算办理情况，对合同内容、金额、收到结算书日期、合同结算时间、结算办理情况等进行统计。 第三章 竣工结算审核控制 第九条 投资单位相关部门竣工结算审核范围： （一）集团及所属各子公司投资在30万元以内的单项工程、固定资产改建、扩建、维修等项目。 （二）根据《项目竣工结算审计制度》投资在30万元以上的应由投资单位相关部门审核的单项工程、固定资产改建、扩建、维修项目的特殊部分。 第十条 根据《项目竣工结算审计制度》投资在30万元以上，除由投资单位相关部门审核的单项工程、固定资产改建、扩建、维修项目特殊部分外，其余部分需送社会审计单位审计。 第十一条 工程结算资料：施工合同及补充协议、现场签证单、工程量核定单、技术变更、设计修改、图纸会审纪要、竣工结算书、材料认价单、材料结算书、交工验收书、工程竣工前有关手续、施工方案。 第十二条 工程结算办理条件： （一）工程竣工验收合格，办理完工程交工验收书及工程竣工前有关手续。 （二）完整、准确并经相关部门确认的竣工图。 （三）按合同要求提交结算资料。 第十三条 工程施工过程中，投资单位相关部门必须按规定及时办理变更、签证、认价等完整的资料。竣工结算送外审后，允许相关部门按确认的外审计划规定统一查漏补充资料。 第十四条 工程竣工后，投资单位须按发包合同约定的时间督促施工单位收集、整理完善的结算资料并经投资单位各相关部门审核签字后移交至集团监察审计中心。竣工结算资料的提交范围按《项目竣工结算审计制度》执行。 第十五条 工程结算资料移交社会审计单位后，集团监察审计中心负责召集施工单位、审计单位及投资单位各相关部门召开协调会，就工程结算计划安排及有关问题作相应澄清和解释。 第十六条 结算外审全过程由集团监察审计中心负责组织和协调，投资单位相关部门配合。集团监察审计中心应根据项目开发合同要求于工程交工验收后20日内向投资单位计划部门提交项目结算外审计划，投资单位应将此计划纳入其内部考核计划，形成对相关责任人的绩效考核内容之一。 第十七条 社会审计单位提出资料不完善或相关问题不明确时，由集团监察审计中心以《工作联系单》的形式通知投资单位相关部门。投资单位相关部门按联系单要求的时间提供需补充的资料或作相应回复。 第十八条 投资单位相关部门在审核社会审计单位出具的征求意见稿或终稿时，必须提出明确的审核意见，同时应在5个工作日内向集团监察审计中心书面提交审核意见（特殊情况无法在此规定时间内提交，须经投资单位总裁批准）。 第十九条 竣工结算审核质量目标： （一）外审结算：投资单位相关部门应先于社会审计单位提交审计报告前向集团监察审计中心提供内审报告，其出具的审核报告核定的造价准确率（与社会审计单位最终核定的结算造价比较）按《项目竣工结算审计制度》执行，投资单位审计部复核成果准确率应高于或等于投资单位相关部门成果准确率。 （二）内审结算：投资单位相关部门提交结算审核造价准确率（与投资单位审计部核定造价比较）≥98%。 第二十条 投资30万元以上工程结算审核工作时限： 工程规模 社会审计单位 审定时间 投资单位经管部门 审核时间 投资单位审计部 复核时间 1 100万元以下 10-20个工作日 6-8个工作日 4-6个工作日 2 100—500万元 21-60个工作日 14-34个工作日 10-30个工作日 3 500—1000万元 40-90个工作日 35-55个工作日 31-50个工作日 4