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收 银 审 核 专 业 知 识 1、会计工作是一项重要的经济管理工作。 2、会计是以货币为主要计量单位，采用专门的方法，对企业、事业、机关单位的经济活动和财务收支进行核算和监督，并参与经济预测和决策的一种管理活动。 3、会计是经济管理的重要组成部分，它对各个单位经济活动和财务收支的核算和监督，具有连续性、系统性、全面性和综合性。 4、在经济管理工作中，会计具有核算和监督两个基本职能。 5、会计的一般原则：客观性原则、相关性原则、可比性原则、一贯性原则、及时性原则、明晰性原则、权责发生制原则、配比原则、谨慎性原则、历史成本核算原则、划分收益性与资本性支出的原则、重要性原则。 6、现代企业会计的根本目的是为提高企业经济效益服务，具体来说有三个方面：第一，维护企业权益，凡是企业的权益都要分门别类的登记清楚；第二，为企业管理服务，建立严密科学的信息反馈系统和财务控制系统。第三，提供外界与企业有关的部门、单位和个人了解企业财务状况所需信息。 7、实际工作中，会计核算的组织形式，一般采用集中核算和非集中核算两种形式。 8、会计人员职责：编制并严格执行财务计划、预算，分清资金渠道，合理使用资金；按照国家制度的规定，记账、算账、报账；加强现金管理，做好结算工作；定期检查，分析财务计划，预算的执行情况；妥善保管会计凭证、账簿、报表等；遵守、宣传、维护国家财政制度和财经纪律。 9、建立现金内部管理制度要注意以下几点：在制定现金日常收支处理程序时，要以便于发现错误和防止发生非法行为作为分工原则；实行“钱账分管”制度；企业的所有现金收入当日送存银行；所有现金支出，都应从银行支出，现金支出的审批，支票的签发和使用都要完全分开(实行收支两条线);对日常的小额现金支出业务，可以按照单位和个人建立定额备用金制度;坚持现金日清月结制度。 10、现金收入的内部控制制度应符合下列要求：签发收款凭证与收款的职责要分开；控制收据和发票的数量和编号；建立“收据销号”制度，监督收入款项的入账；一切现金收入都应开给收款收据；现金收入应当天入账。 11、根据国家现金管理的规定，现金的开支范围包括：职工工资、津贴；个人劳务报酬（包稿费、讲课费等）；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保福利费用及国家规定的个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 12、现金管理纪律“七不准”的内容是：①不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；②不准单位之间相互借用现金；③不准谎报用途套取现金；④不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；⑤不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；⑥不准保留帐外公款（即小金库）；⑦禁止发行变相货币，不准任何票券代替人民币在市场上流通。 13、根据银行结算办法的规定，目前单位发生的货币资金收付业务可以采用以下几种结算方式： 同城结算方式：定额本票、不定额本票、现金支票、转帐支票、定额支票（主要用于农副产品收购） 异地结算方式：银行汇票、异地托收承付、信汇、电汇 通用结算方式：商业汇票；委托银行收款 14、支票是同城结算中应用范围较广的一种结算方式，它具有方便灵活等特点。 15、正确填写票据和结算凭证的基本规定中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）字，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。 16、阿拉伯金额数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位，元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额可以只写一个零字，也可以不写“零”字。 17、任何单位和个人不得转借、转让、代开发票，禁止倒买倒卖发票、发票监制章和发票防伪专用品。 18、已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。 19、审计调查方法：观察法、查询法 20、审计盘存方法：直接盘点和会同盘点、突击盘点和定期盘点、全面盘点和部分盘点。 21、会计凭证按填制的程序和用途分为原始凭证和记账凭证。 22．原始凭证按取得来源的不同，可以分为外来原始凭证和自制原始凭证。 23、原始凭证的构成要素，主要包括：原始凭证的名称、填制日期和凭证的编号、填制和接受单位名称、经济业务的基本内容、填制单位（或个人）和经办人员的签章。 24、填制原始凭证，应当做到内容真实，要素齐全，填制及是，书写清楚。 25、原始凭证的审核：合法性的审核、真实性的审核、正确性的审核、完整性的审核。 26、原始凭证合法性的审核，包括内容的合法性和形式的合法性两个方面。 27、会计凭证的保管应注意以下几点：记账凭证在未装订成册前，原始凭证一般是用大头针、回形针等回定在记账凭证后面；记账以后，应当定期（每