三级甲等医院评审中的内部审计迎评体会.docVIP

精品论文 参考文献 三级甲等医院评审中的内部审计迎评体会 朱勇 　　(四川绵阳四O四医院 四川 绵阳 621000) 　　【摘要】 三级甲等医院评审是对医院综合医疗管理水平的评定。本文首先对三级甲等综合医院评审标准的特点进行概述，对内部审计评审条款以及实施细则进行解读，在此基础上根据医院内部审计工作实际提出了迎接评审的对策与具体措施，促进内部审计工作持续改进。 　　【关键词】 三甲评审；内部审计；迎评 　　【中图分类号】R197.32 【文献标识码】A 【文章编号】2095-1752（2015）21-0387-02 　　1.引言 　　2011年，原国家卫生部印发了《三级综合医院评审标准（2011年版）》（以下简称《评审标准》）、《三级综合医院评审标准实施细则(2011年版)》（以下简称《实施细则》）。在医院评审评价标准有重大调整的情况下，医院内部审计部门如何顺利通过评审并按照评审标准促进审计工作持续改进，成为审计部门的重要工作。 　　2.三级甲等综合医院评审特点 　　2011年，新一周期医院评审工作正式启动。本周期评审的主要特点：把坚持医院公益性放在重要地位；新增社会评价；强调基础质量管理；加大日常评价比重；重点是“以病人为中心”。 　　评审包括对医院的书面评价、医疗信息统计评价、现场评价和社会评价等方面。其中，现场评价在评审中起着关键作用。现场评价遵循ＰＤＣＡ循环原理，Ｐ即plan,D即do,C即check,Ａ即act。现场评价结果分为：Ａ—优秀；Ｂ—良好；Ｃ—合格；Ｄ—不合格；Ｅ—不适用。 　　3.医院内部审计工作的三甲评审主要条款及解读　 　　我院审计部门深入学习内部审计主要条款“（6.6.6）建立与完善医院内部控制，实施内部和外部审计制度，有工作制度与计划，对医院经济运行进行定期评价与监控，审计结果对院长负责。”，并解读如下： 　　3.1 各级标准评审要点 　　C：有医院内部审计制度；有内部审计机构及专职审计人员，有明确的岗位职责；有年度审计计划，对医院有关部门和项目进行内部审计；对政府采购项目全过程、重大经济事项进行专项审计与监督。 　　B：符合“C”，且医院年??财务报告经注册会计师审计并签发“财务审计报告”。 　　A：符合“B”，且医院对审计报告意见和建议有整改的措施及成效追踪；向职工代表大会报告审计工作情况。 　　3.2 现场评价方法及要素 　　3.2.1资料查阅。 医院提供内部审计资料包括但不限于：内审机构及专职审计人员岗位设置与职责；实施内、外部审计范围、内容、方法、流程及审计结果的报告与应用；年度审计工作计划编制、实施规范；对医院经济运行进行定期评价与监控，对院内部门和项目进行内部审计，对政府采购项目全过程、重大经济事项进行专项审计与监督范围、方法和程序等的规定；年度财务报告按规定经注册会计师审计、签发的规定和程序；根据审计意见和建议改进工作，向职工代表大会报告审计工作的规定。 　　3.2.2调查访谈。评审员对医院审计部门负责人及工作人员进行访谈：审计岗位职责；工作内容、方式；近3年组织或参与对院内部门和项目进行内部审计，对政府采购项目全过程、重大经济事项进行专项审计与监督的名称及工作情况；近3年审计报告主要内容，以及医院财务管理改进的成绩和存在的问题；向职工代表大会报告审计工作情况的形式、时间、报告人和主要内容等。 　　3.2.3实地访视。对医院审计部门进行实地访视：近3年年度审计计划及执行记录、审计报告；对医院基建、物资设备采购等使用专用资金项目、部门的审计记录；政府采购项目、重大经济事项的专项审计与监督记录；注册会计师签发的“医院年度财务审计报告”；近3年审计报告问题纠正、财务管理改进的记录、凭证与实例。 　　3.2.4个案追踪。对近3年医院进行的内部审计、对政府采购项目全过程审计和对重大经济事项进行专项审计的案例进行追踪。追踪内容：审计计划编制、执行情况；依法依规开展内部审计工作要求的执行、落实情况；审计工作向职工代表大会的报告。 　　3.2.5抽查考核。对审计案例、审计部门人员、医院工作人员进行抽查，了解审计制度执行及审计案例整改情况等。 　　4.内部审计工作迎接三甲评审的对策 　　我院审计部门积极应对评审，采取一系列措施完善内部审计工作。 　　4.1 建立健全内部审计制度 　　按照医院内部审计工作要求及PDCA循环原理，对原有《内部审计工作制度》等制度进行修订；新制定《内部审计工作流程图》、《审计整改工作管理办法》。 　　4.2 抓好审计整改 　　审计整改一直以来是审计工作的重点和难点，我院新制定《审计整改工作管理办法》。该制度明确要求接受审计的部门在收到审计报告的60日内向审计部门报送审计整改自查报告，审