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银行会计业务考试题库——财政业务 会计经理考核部分 一、单选题（5道） 1、TIPS系统按联网业务管理权限将各级行划分为经办行和（ A ）。 A、清算行 B、管理行 C、汇总行 D、主办行 出处：中信银行国库信息系统联网业务管理办法（试行） 考点：国库信息系统基本概念 难易度：易 2、直接或者通过信汇、电汇方式缴款将应缴款缴入执收单位在我行开立的中央财政汇缴专户的缴款方式属于以下哪种（C） A 集中汇缴 B 变通缴款 C 直接缴库 D 间接缴库 出处：中信银行代理中央单位非税收入收缴业务管理办法 考点：中央财政汇缴专户款项收入收缴方式 难易度：中 3、财政授权支付预算单位零余额账户的科目及科目代码分别为（A） A、231 733 B、221 821 C、217 872 D、231 831 出处：中信银行授权支付业务操作流程 考点：财政授权支付预算单位零余额账户 难易度：易 4、根据相关协议规定，我行受理的国库定期存款如果到期末及时归还国库，财政部将按当期中央国库现金定期存款利率的（D ）折成日利率向我行收取违约金。 A、3倍 B、1.5倍 C、2.5倍 D、2倍 出处：中信银行国库定期存款业务会计操作流程 考点：国库定期存款业务违约 难易度：中 5、属于中央和地方收入分成的款项，应在哪个科目下进行核算（D） A 23103（科目代码898） B 23105 （科目代码928） C 23101 （科目代码831） D 23106（科目代码959） 出处：中信银行代理中央单位非税收入收缴业务操作流程 考点：代理中央非税业务的核算 难易度：难 6、营业当日，在同城票据交换及支付系统截止时间后收到的预算单位签发的支付凭证，下列处理正确的是（B） A、借记零余额账户处理。 B、使用“代理授权支付垫款专户（173-05）”分户核算。 C、拒绝受理 D、使用““代理中央财政授权支付退款专户（273-10）”核算 出处：中信银行授权支付业务操作流程 考点：授权支付专户的使用 难易度：中 7、中央财政国库集中支付资金总库与代理银行支付清算采用（C）处理。 A、信息流 B、纸质凭证 C、无纸化 D、汇划报单 出处：中央财政国库集中支付资金支付清算业务无纸化处理手续 考点：中央财政国库集中支付资金支付清算业务处理方式 难易度：中 8、关于非税收入，下列定义错误的是（D） A非税收入是指政府在税收、债务以外取得的财政资金 B是政府收入的重要组成部分 C 非税收入包括行政事业性收费及政府性基金等 D 非税收入不包括利息收入 出处：中信银行代理中央单位非税收入收缴业务管理办法 考点：非税收入的业务解释 难易度：易 9、关于预算单位零余额账户的额度调整，下列说法正确的是（A） A、额度调整后当日生效，调整的额度允许为负数。 B、额度调整后次日生效，调整的额度允许为负数。 C、额度调整后当日生效，调整的额度必须为正数。 D、额度调整后次日生效，调整的额度必须为正数。 出处：中信银行授权支付业务操作流程 考点：交易设置及规定 难易度：中 10、中央财政非税收入收缴业务自动上划时间为每日（ B ）. A、17:30 B、20:00 C、19:00 D、18:00 出处：关于调整中央财政非税收入收缴业务日终自动上划时间的通知 考点：中央财政非税收入收缴业务自动上划时间 难易度：中 11、“23103”（科目代号898）用于核算以下哪类款项（C） A 中央和地方收入分成的款项 B汇总分行汇总收缴收缴的执收单位非税收入 C 网点收缴的执收单位非税收入 D 本行吸收的国家机关、团体等财政性定期存款 出处：中信银行代理中央单位非税收入收缴业务管理办法 考点：非税收入账户的开立 难易度：难 12、财政授权支付预算单位零余额账户的性质是（D） A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、临时存款账户 D、专用存款账户 出处：中信银行授权支付业务操作流程 考点：授权支付专户的开立 难易度：易 13、国库信息系统联网业务税款扣划和缴款入库通过（A）科目核算。 A、285待结算财政款项 B、294待报解预算收入 C、 28416代收财政款项 D、28430代收其他款项 出处：中信银行国库信息系统联网业务管理办法（试行） 考点：国库信息系统基本概念 难易度：中 14、办理非税业务时，如缴款人从境外办理缴款，以下哪个流程是错误的（B） A先办理结汇 B 款项直接缴入中央财政汇缴专户 C结汇款项先缴入中央财政汇缴专户 D由客户经理将进账单无印鉴交执收单位并凭此开具缴款书 出处：中信银行代理中央单位非税收入收缴业务操作