深圳市迅杰邦供应链管理有限公司财务基础工作管理制度.doc

目的：为了加强会计基础工作，提高企业财务管理水平，建立规范的会计工作秩序，根据《会计法》的有关规定，结合本公司的具体情况，制定本规范。 设立会计机构和会计人员 一、机构人员的配备 1、根据会计业务的需要设置会计机构，配备会计人员。 2、会计人员必须持会计从业资格证书上岗。 3、会计机构负责人、会计主管人员除取得会计从业资格证书外，还应具备会计师以上专业技术资格或从事会计工作三年以上经历。 4、建立会计人员岗位责任制、内部牵制制度和内部稽核制度并认真执行，会计工作岗位可以一人一岗，一人多岗或一岗多人，但出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。 5、可根据需要设置财务总监。 会计机构负责人、会计主管人员任免符合《深圳经济特区会计管理条例》的规定。 二、职业道德 6、会计人员应当按照法律、法规和制度规定的程序进行会计处理，保证会计信息真实、合法、及时、准确。 7、会计人员应当运用会计知识，为改善经营管理出谋划策。 8、会计人员应当保守本单位的商业秘密，除经批准外，不得私自向外界提供或泄露。 三、工作交接 9、会计人员调动工作或离职必须办理交接手续，没有办清手续的不能调离。 10、会计人员办理移交手续前，必须做好以下工作 1）已受理的未制会计凭证的，应填制完毕。 2）帐簿登记完毕，并在余额处加盖经办人印章。 3）对未了事项写出书面资料。 4）填写交接清单，必须有监交人签字，各执一份。 5）移交人员对所移交的有关资料承担法律责任。 11、单位负责人及会计人员必须执行《深圳经济特区会计管理条例》规定的回避制度。 12、单位会计人员应接受后续教育。 第二章 会计核算 一、一般要求 （一）原始记录 1、原始记录是对企业各项生产经营活动进行的最初始的记载。原始记录的真实、准确、完整是正确反映企业生产经营状况、核算企业经营成果的前提条件。 2、 原始记录的内容包括产品及半成品产量、质量、工时、设备利用、存货的收发、领退、消耗、转移以及各项资产的毁损等各个方面。各职能部门要根据所管理的内容和经营管理的需要，设置和建立各项原始记录。其中，与财务管理和经济核算直接相关的各项原始记录，由财务管理部门会同有关职能部门和二级单位共同研究设立，统一确定各种原始记录的格式、内容、填制方法、签署、传递、汇集及反馈的要求等，实现原始记录的规范化、系统化、科学化。 3、 各单位都应按公司确定的统一规范的原始记录的格式、内容填制方法填写原始记录，不得虚填、瞒报、涂改、伪造，必须确保原始记录的真实、准确、及时、完整、清晰。 4、 认真按规定签署、传递、汇集和反馈原始记录。接受原始记录的单位必须对原始记录进行认真审核，对内容不全、数据不实，手续不完备的原始记录不予接受，并要退回原单位重新填制。对故意弄虚作假的，要及时向领导反映进行处理。 5、 对各种原始记录要分类整理、妥善保管。不得任意毁损、丢失。各种原始记录的保管期限为五年。原始记录的销毁由分管的职能部门按规定作出安排，并予以监督。 6、 对日常经济活动频繁，业务内容较多的重要的经济事项要设立相应的统计或核算台帐进行记录，以便于数据的汇总，加强控制和进行经济活动分析，增强管理效能。 7、 设立台帐的内容和格式。内容由各有关职能部门确定。台帐依据原登记，定期汇总，书写清晰，内容完整，装订成册，妥善保管。 （二）计量管理 1、 严格科学的计量制度，准确可靠的计量数据是正确计算各项消耗，真实反映经营成果的基础。加强计量管理主要包括：正确科学的选择和配置计量器具，配备专职和兼职计量人员，建立计量器具的定期校验、检修制度及严格计量工作考核等。 2、 根据生产经营的特点和加强经营管理的需要，配备齐全各种相应的计量器具并符合计量精度要求。各种物料、能源消耗、产品、半成品和自制材料、备件的收发，转移及盘存都必须按规定达到国家规定进行准确地计量，不得以估算数值代替实际计量数值。 3、 采有全国统一的标准计量单位进行计量，除特殊情况外，均不得采用旧制或英制计量单位，计量精度必须达到国家统计及计量法规要求，或按集团公司规定的计量工作标准执行。 4、 应按计量工作的需要配备齐全合格的专职或兼职计量人员，并制定相应的计量工作岗位责任制度，确保计量工作质量。 5、 配备专职计量器具鉴定和检修人员，建立定期校验检修制度，确保计量器具的完整、齐备、准确，以保证计量数据的准确可靠。 6、 加强计量数据和信息的收集、整理、传递和反馈管理，充分发挥计量工作在经济核算和经营管理中的作用。 （三）定额管理 1、 定额是企业在生产经营中对物料消耗、劳动用工、费用支出、资金使用等设立的标准，是制定计划、落实责任和计算成本的基础，也是考核人力、物力、财力消耗的依据。制定和