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转载 酒店前台营业收入与财务核算 2 [转载]酒店前台营业收入与财务核算(2) 2011年09月15日 　　日间稽核(income audit)，称收入稽核，是酒店收益的第二次稽核。夜间稽核人员经过一夜工作后，第二日早晨把稽核过的资料交给日间稽核人员接班后继续审核。 　　为什么酒店的收益经过夜间稽核后还需要再一次稽核呢？主要原因有以下三点： 　　（1）夜间稽核人员在稽核收银员及有关部门交来的账单、报表的同时，自己有做了一部分帐单、报表。这些帐单、报表也需要有人稽核，以免出错漏。 　　（2）酒店的收入、结算项目细致，帐单、报表繁多，出现差错的机会比较多。为了确保入到会计账册的数据正确，也需要日间稽核人员再重新检查一次，待确证无误后，再记入到各有关会计帐户里去。 　　（3）挂帐结算的帐单是否符合酒店信贷规定，也需要专人逐张核对，并记入财务应收帐。出纳的实收款与收银员的应缴款是否一致等等，都有个再次核对的过程。 　　另外，日间稽核也是对夜间稽核工作质量的检查和控制。 　　日间稽核一般由财务会计部门人员担任，属于收入及信贷核算组。 　　根据酒店收入不同的入帐模式，可以初步分成收付实现制和权责发生制两种。下面以前台收入为例讲解。 　　一、“收付”实现制 　　这里所谓“收付”实现制，就是财务部入账时只统计已结帐的客帐。 　　对应这种模式，系统提供了只统计已结帐客帐的营业日报表。由于，已结账客帐的消费金额一定等于结算金额，对于酒店来说也就是收入金额等于结算收款金额，营业日报表中的收入金额和结算金额两边一定相等。收付实现制的营业日报表的格式如下： 　　营业日报表 　　- - - - - - 已结客帐 　　报表日期:2002.08.24 全日 收银员: 全部 　　================================================== ===== 　　客房收入项目│金额│ 结算内容│金额 　　────────┼─────┼──────┼────── 　　日租│ 4000.00│ 人民币│ 18000.00 　　日租服务费│ 50.00│退款:人民币│ -4500.00 　　夜租│ 10000.00│ 长城卡│ 7000.00 　　夜租服务费│ 100.00│ 牡丹卡│ 2000.00 　　加床│ 300.00│支票│ 500.00 　　电话费│ 250.00│街帐│ 760.00 　　电话服务费│ 10.00│ 公司帐│ 1000.00 　　迷你吧│ 3000.00││ 　　洗衣费│ 200.00││ 　　什项│ 100.00││ 　　商务传真│ 50.00││ 　　咖啡吧│ 400.00││ 　　多功能厅│ 300.00││ 　　餐厅挂帐│ 6000.00││ 　　│││ 　　│││ 　　│││ 　　────────┼─────┼──────┼────── 　　合计│ 24760.00┃合计┃ 24760.00 　　────────┸─────┸──────┸────── 　　v7中， Nit 9、 Nit10(目前有错)、 Nit14、 Nit15即为该入账模式的相关统计报表。 　　根据上面的前台营业日报表,财务部可以记帐如下: 　　借: 现金--人民币 18000.00 　　现金--人民币 -4500.00 　　应收帐款--信用卡—长城卡 7000.00 　　应收帐款--信用卡—牡丹卡 2000.00 　　应收帐款--票据 500.00 　　应收帐款--街帐--ＸＸ公司 760.00 　　应收帐款--公司帐--ＸＸ经理签单 1000.00 　　贷: 营业收入--客房收入--房租 14000.00 　　营业收入--客房收入--房间服务费 150.00 　　营业收入--客房收入--加床 300.00 　　营业收入--客房收入--电话费 250.00 　　营业收入--客房收入--电话服务费 10.00 　　营业收入--客房收入--迷你吧 3000.00 　　营业收入--客房收入--洗衣费 200.00 　　营业收入--客房收入--什项 100.00 　　营业收入--客房收入--商务传真 50.00 　　营业收入--客房收入--咖啡吧 400.00 　　营业收入--客房收入--多功能厅 300.00 　　应收帐款--餐厅帐 6000.00 　　虽然财务入账的数据仅为已结的客帐，但是对于前台收款资金的管理方式般有下述两种： 　　1客人预定、入店预交的押金、在住客人的欠款情况管理均由前台负责，财务会计不管辖。 　　则前台应肩负起住店客人帐款和押金的管理责任。日常交班时务必清点接班时押金+本班收押金-本班