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港口码头企业应收账款管理探讨 胡勇 中远海运港口有限公司 X 关注成功！ 加关注后您将方便地在 我的关注中得到本文献的被引频次变化的通知！ 新浪微博 腾讯微博 人人网 开心网 豆瓣网 网易微博 摘????要： 文章作者结合港口行业特点, 分析了港口码头公司应收账款的特点和成因, 并就有效加强应收账款管理, 防范相关风险的措施进行了探讨, 对港口企业加强应收账款管理有一定借鉴意义。 关键词： 港口码头; 应收账款; 成因; 有效对策; 作者简介：胡勇 (1974—) , 男, 湖北黄冈人, 研究方向:财务管理及审计。 一、港口码头公司应收账款概述 港口码头公司应收账款是在提供劳务和港口业务服务中允许客户延缓付款时间而形成的款项, 是企业流动资产的一个重要组成部分, 同时也属于企业的重要债权。应收账款管理一直是码头经营管理的一项重要内容, 特别是在经济低迷期, 一些船公司及码头客户经营出现了困难, 应收账款风险也大幅增加, 加强应收账款的管理已经成为码头公司一项重要内容。为此本文就码头企业应收账款的特点、形成原因及如何有效控制码头企业应收账款风险提出一些建议以供参考。 (一) 港口码头企业应收账款的特点 只要存在应收账款, 那么就自然存在坏账的风险。除此以外, 当应收账款不断累积时, 企业的维护成本也会有所提升。所以, 港口码头企业必须要对应收账款有一个全面的认知。港口码头企业应收账款主要包括下述特征: 1. 存在一定坏账风险。 当应收账款存在之后, 那么就有机会出现坏账, 当应收账款金额越来越大时, 坏账发生的几率也可能会逐渐上升。港口码头企业的性质较为特殊, 当存在应收账款之后, 码头公司较难控制货物, 只能通过发票、港口作业合同等票据来表示自身的债权。债权收回的成功率与多项因素息息相关, 包括客户的财务情况、信誉度以及对本地市场环境的依赖度等。倘若货源市场出现了巨大的改变, 或货源严重不足时, 那么应收账款很可能会收不回来。因此, 从某种意义上讲, 企业的应收账款始终有一部分处于无法收回的风险中。 2. 降低流动性, 增加营运成本。 与应收票据与存货相比, 应收账款与它们都是企业流动资产的组成部分, 不过应收账款很难满足抵押与套现的需求。由于具有还款期限, 加上很多客户未能按期还款, 因此降低了应收账款的变现能力。假使企业的应收账款金额较大, 且还款期限较长时, 会导致企业的资金周转出现问题, 为了维护企业的正常运作, 只能向银行获取贷款或借助上级划拨资金, 这样会加大企业的经营风险和成本。 3. 回收成本偏高。 港口码头企业中经常会有一些客户应收账款的收回工作耗时过长, 此外通常还会发生较高的回收成本。尤其对于一些位于外地的中小型客户来说, 它们由于距离港口码头企业较远, 电话以及信函等催账方式基本起不到任何作用, 而派催债人员前往讨债的话, 将会增加往返交通、住宿等费用;若通过法律途径进行催收, 也会产生较大的成本, 且一般都较难完全收回, 有时会得不偿失。 (二) 港口码头企业应收账款形成的原因 形成企业应收账款的原因很多, 假如能够为企业提供一个良好的市场环境, 有严格规范的信用政策, 规定客户必须在收入确认的期间内付款, 如此一来可杜绝应收账款的发生。不过, 现在很多企业为了不断提升自己的市场份额, 难以要求客户在收入确认时间内付清款项, 因此就产生了应收账款。基于港口企业本身的特质, 产生应收账款主要由于下述几个原因: 1. 稳定与增多货源, 提高港口吞吐量。 对于港口企业来说, 吞吐量是评判该企业的一个关键指标, 在市场竞争比较激烈的情况下, 延期付款作为市场开发的手段之一, 尤其是在稳定港口大的客户群, 确保骨干货类方面, 起到的作用是非常显著的;此外, 延期付款作为一种优惠条件, 也是开发新货类, 增加货源量的一种重要方式。 2. 管理制度不合理, 内控水平较低。 一些港口企业信用政策较为宽松, 且公司相关部门之间的管理未能有效对接, 因此企业内部经常会出现各种错误, 导致企业的利益受损。如很多企业的货源开发由业务部门负责, 追讨债务由财务部门来负责。许多港口企业业务人员为了提高企业货源量, 而未对客户的信用情况进行深入了解, 导致企业与一些信用度低的客户合作, 导致货款不能及时收回, 从而提高了应收账款比重。 二、港口码头企业提高应收账款管理水平的有效对策 作为码头公司, 要想避免坏账的情况发生, 必须要加大对应收账款的管理力度, 做好对事前、事中与事后的控制工作。 (一) 事前做好相应措施, 从源头上控制好风险 1. 规范码头经营范围, 严格控制高应收账款风险业务。 码头公司在经营时应以装卸服务为主, 在选择其他业务类型时应慎重考虑, 应注意搞好应收账款风险的管理, 一些港口码