2017年模拟考试卷.docxVIP

2017年模拟考试卷一、单选题1、2016年6月5日，境外公司向我国A企业转让一项专利技术，合同价款106万元，则该代理人应当扣缴的增值税税额为（　　）万元。?A、11??B、17??C、6??D、3?【正确答案】C【您的答案】C????[正确]2、一般纳税人发生下列应税行为，可以选择适用简易计税方法的是（　　）。?A、销售货物??B、提供加工修理修配劳务??C、公共交通运输服务??D、提供电信服务?【正确答案】C【您的答案】C????[正确]3、增值税一般纳税人提供不动产租赁服务的增值税税率是（　　）。?A、6%??B、11%??C、17%??D、3%?【正确答案】B【您的答案】B????[正确]4、营改增试点纳税人，登记为一般纳税人的销售额标准是（　　）。?A、500万元??B、80万元??C、50万元??D、300万元?【正确答案】A【您的答案】A????[正确]5、根据不动产进项税额抵扣的规定，允许抵扣的进项税额中，40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第（　　）个月从销项税额中抵扣。?A、3??B、6??C、11??D、13?【正确答案】D【您的答案】D????[正确]6、会计档案的保管期限，从会计年度终了后的（　　）算起。?A、第一天??B、第一个月初??C、第一个月底??D、第一个季度末?【正确答案】A【您的答案】A????[正确]7、一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，按照（　　）的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。?A、1%??B、4%??C、5%??D、10%?【正确答案】C【您的答案】C????[正确]8、甲公司于2011年4月20日将采用公允价值模式计量的投资性房地产转为行政管理部门使用，该房地产2010年末的公允价值为3 000万元，转换日的公允价值为3 060万元，预计尚可使用年限20年，采用平均年限法计提折旧，净残值为60万元，则该项资产2011年度应计提的折旧额是（　　）万元。?A、98??B、100??C、110.25??D、112.5?【正确答案】B【您的答案】B????[正确]9、下列业务中以收到预售款项的当天作为纳税义务发生时间的是（　　）。?A、销售服务，未收到款项，但是先开具了发票??B、纳税人从事金融商品转让??C、纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式??D、纳税人销售货物并收取了款项?【正确答案】C【您的答案】C????[正确]10、A公司以一项固定资产（不动产）与甲公司的一项可供出售金融资产进行资产置换，A公司另向甲公司支付银行存款0.03万元。资料如下：①A公司换出：固定资产，原值为30万元，已计提折旧5万元，公允价值为27万元，增值税销项税额为2.97万元；②甲公司换出：可供出售金融资产账面余额为28.50万元，已计提减值准备6万元，公允价值为30万元；假定该项交换具有商业实质。则A公司因该项非货币性资产交换产生的利得为（　　）万元。?A、2??B、30??C、22.50??D、27?【正确答案】A【您的答案】A????[正确]11、甲公司的投资性房地产采用成本模式计量。2011年4月25日，甲公司将一项投资性房地产转换为固定资产。转换时该投资性房地产的账面余额为240万元，已提折旧40万元，已经计提的减值准备为20万元。该投资性房地产的公允价值为150万元。转换日固定资产的账面价值为（　　）万元。?A、200??B、150??C、180??D、240?【正确答案】C【您的答案】C????[正确]12、《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在（　　）前的建筑工程项目为老项目。?A、2016年4月30日??B、2016年5月30日??C、2016年6月1日??D、2016年7月1日?【正确答案】A【您的答案】A????[正确]13、甲公司为增值税一般纳税人，于2012年12月5日以一批商品换入乙公司的一项无形资产（专利权），该交换具有商业实质。甲公司换出商品的账面价值为80万元，不含增值税的公允价值为100万元，增值税额为17万元；另收到乙公司支付的银行存款10万元。乙公司换出专利权的账面价值（等于账面余额）为60万元，公允价值无法可靠计量。假定不考虑其他因素，甲公司换入无形资产的入账价值为（　　）万元。?A、50??B、70??C、90??D、107?【正确答案】D【您的答案】D????[正确]14、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分期从销项税额中抵扣，第二年的抵扣比例为（　　）。?A、40%??B、50%??C、60%??D、80%?【正确答案】A【您的答案】A?