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4. 内部控制制度完备情况指标 4.1 建立预算管理制度 第一条 行政事业单位应当按照规定编制年度部门预算，报 同级财政部门按法定程序审核、报批。部门预算由收入预算、支 出预算组成。 第二条 本单位依法取得的各项收入，包括：行政事业性收 费、罚款和罚没收入、 上级补助收入、 附属单位上缴收入、 捐赠、 其他收入等必须列入收入预算，不得隐瞒或少列。 行政事业单位取得的各项收入 ( 包括实物 ) ，要据实及时入 账，不得隐瞒，更不得另设账户或私设“小金库”。 按规定纳入财政专户或财政预算内管理的预算外资金或罚 没款，要按规定实行收支两条线管理， 并及时缴入国库或财政专 户，不得滞留在单位坐支、挪用。 第三条 本单位编制的支出预算，应当保证本部门履行基本 职能所需要的人员经费和公用经费， 对其他弹性支出和专项支出 应当严格控制。 支出预算包括：人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的 补助支出、 专项支出。 人员支出预算的编制必须严格按照国家政 策规定和标准， 逐项核定， 没有政策规定的项目， 不得列入预算。 日常公用支出预算的编制应本着节约、 从俭的原则编报。 对个人 和家庭的补助支出预算的编制应严格按照国家政策规定和标准， 逐项核定。 专项支出预算的编制应紧密结合单位当年主要职责任 务、工作目标及事业发展设想，并充分考虑财政的承受能力，本 着实事求是：从严从紧、区别轻重缓急，急事优先的原则按序安 排支出事项。 第四条 对财政下达的预算，单位应结合工作实际制定用款 计划和项目支出计划。 预算一经确立和批复， 原则上不予调整和 追加。 第五条 加强对本级财政预算安排的项目资金和上级补助资 金的管理， 建立健全项目的申报、 论证、实施、评审及验收制度， 保证项目的顺利实施。专 . 项资金应实行项目管理，专款专用， 不得虚列项目辜出，不得截留、挤占、挪用、浪费、套取、转移 专项资金， 不得进行二次分配。 单位应建立专项资金绩效考核评 价制度，提高资金使用效益。 第六条 建立健全支出内部控制制度和内部稽核、审批、审 查制度，完善内部支出管理，强化内部约束，不断降低行政事业 单位运行成本。 各项支出应当符合国家的现行规定， 不得擅自提 高补贴标准，不得巧立名目、变相扩大个人补贴范围 ; 不得随意 提高差旅费、会议费等报销标准 ; 不得追求奢华超财力购置或配 备高档交通工具、办公设备和其他设施。 4.2 建立收入管理制度 1、必须按规定的渠道、标准取得收入，不得违反规定通过非正 常渠道组织收入。 2、各项收入应按规定管理，对拨入经费要按国家预算管理制度 加强管理， 对行政性收费按收支两条线的规定执行， 实行财政专 户管理，接受财政监督。 3、各项收入必须统一纳入学校总务处核算， 不得设立“小金库” 或账外账；各项收入要统筹考虑，综合安排，使有限的资金发挥 最大效益。 4、根据收入类别，合理设置明细账，并及时、准确地记账，防 止收入流失，提高核算的准确性度。 5、学校收取的资金，统一按规定上缴财政专户，再根据财政部 门的核定，从财政专户拨回。 6、严格按照规定的收费标准和范围收取费用，凭《收费许可证》 亮证收费，并实行收费公示制，严禁乱收费。 7、其他收入纳入学校预算统筹安排使用， 作为财政拨款的补充。 但取得其他收入须符合国家政策规定，