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2014最新电大《纳税基础与实务》试题答案小抄汇总【完整版】 58500÷(1+17%)×30%15000(元) (2)销售的化妆品及其他货物都应缴纳增值税: 销项税额(58500+250000+200000)÷(1+17%)×17% 73884.6(元) (3)增值税额=73884.6-19000-100=54784.6(元) 2、上海某金融机构二季度取得贷款业务利息收入200万元,取得转贷业务利息收入520万元,支付转贷业务借款利息400万元。请计算该机构二季度应纳营业税税款。 应纳税营业额200+520-400320(万元) 应纳营业税税款320×5%16(万元) 3、某企业职工刘某2002年5月参加房改第一次购入本单位住房一套,支付购房款75300元,2004年,该企业因其贡献突出奖励其住房一套,市场价值为240000元;刘某后将该住房与李某交换,支付差价款78000元。计算刘某2002年和2004年应纳契税税额(该地区契税税率为5%)。 (1)刘某2002年第一次购买公有住房免税。 (2)2004年应纳契税240000×5%+78000×5% 15900(元) 纳税基础与实务 作业二 一、单选题 1、房产税按( A )征收,分期缴纳。A、年 B、月C、季 D、日 2、个人所得税法规定,在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得,其纳税地点选择是( D )。A、两收入来源地分别申报 B、税务局指定地点C、纳税人户籍所在地D、纳税人可选择并固定在一地税务机关申报纳税3、纳税人自产自用的( D )不缴纳消费税。A、用于管理部门的应税消费品B、用于馈赠的应税消费品C、用于广告的应税消费品 D、用于连续生产应税消费品的4、( D )计征个人所得税时,允许在税前扣除一部分费用。A、存款利息 B、股票转让收入所得C、有奖销售中奖所得 D、租赁财产所得5、下列税种中属于直接税的是( C )。A、消费税B、增值税C、财产税D、营业税 6、张三2005年1月将其自有住房出租,租期3年。该人每月取得租金收入3300元,全年租金收入39600元。该人年应纳个人所得税( C )。A、7920元B、7290元 C、6000元D、6200元 7、一个征税对象同时适用几个等级税率的税率形式是(C )。A、定额税率 B、比例税率C、超额累进税率 D、全额累进税率 8、计征企业所得税时,超过规定标准列支的招待费,应计入( D )。A、营业收支 B、经营成本 C、管理费用 D、应纳税所得额 9、一般纳税人销售货物,( B )适用13%税率。A、销售机床 B、销售图书C、销售化妆品 D、销售轮胎10、负有代扣代缴义务的单位、个人是( B )。A、实际负税人B、扣缴义务人C、纳税义务人D、税务机关 二、多选题 1、给予免税照顾的车船有( ABCDE )。 A、人民团体自用的车船 B、军队自用的车船C、载重量不超过1吨的鱼船 D、专供存货用的趸船E、残疾人的专用车辆 2、下列属于印花税纳税人的有( BCD )。 A、发放专利证书的专利局B、设立并使用营业账簿的商店C、签订加工承揽合同的中外合资企业 D、领受房屋产权证的个人 E、合同鉴定人 3、按税法规定,应征车船使用税的范围包括( ABCDE )。 A、非机动船B、机动船C、马车 D、乘人汽车E、载重汽车 4、下列货物免征增值税的有( ABDE )。 A、古旧图书 B、避孕药品和用品 C、饲料、化肥、农药、农机、农膜D、农业生产者销售的自产农产品 E、直接用于科学实验的仪器 5、下列项目中属于企业所得税暂行规定的收入总额的有( ACDE )。 A、生产经营收入 B、纳税人购买国库券的利息收入 C、股息收入D、特许权使用费收入 E、财产转让收入 四、论述题 1、? 请问你是如何理解累进税率和比例税率。 答:(一)比例税率 比例税率是是指对同一征税对象不论数额大小,都按某百分比征税。 比例税率可分为:1、统一的比例税率;2、行业差别比例税率;3、产品差别比例税率;4、地区差别比例税率;5、幅度比例税率。 采用比例税率,税率不随所得额的增减而变化,征收简便,但对大小不等的所得额用同一比例征税,不能照顾到各种纳税人的负担水平,失之公平 (二)累进税率 累进税率是指按征税对象数额的大小,划分若干等级,每个等级由低到高规定相应的税率,征税对象数额越大,税率越高,征税对象数额越小,税率越低。累进税率的特点是税率等级与征税对象数额等级同方向变动,体现了量能负担的原则。累进税率对于调节纳税人收入,有着特殊的作用,各种所得税一般都采用累进税率。