商业银行表外业务风险及监管讲座课件929.ppt

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 商业银行表外业务风险及监管2013年9月22日 * 什么是表外业务 辖区表外业务的发展 表外业务有哪些风险 表外业务风险的监管 * 一、什么是表外业务？ 银监会：《商业银行表外业务风险管理指引》（银监发[2011]31号） 第二条　本指引所称表外业务是指商业银行从事的，按照现行的会计准则不计入资产负债表内，不形成现实资产负债，但有可能引起损益变动的业务，包括担保类、部分承诺类两种类型业务。 第三条　担保类业务是指商业银行接受客户的委托对第三方承担责任的业务，包括担保（保函）、备用信用证、跟单信用证、承兑等。 第四条　承诺类业务是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，包括贷款承诺等。 * * 人民银行：中国人民银行关于印发《商业银行表外业务风险管理指引》的通知（银发[2000]344号） 第二条　本指引所称表外业务是指商业银行所从事的，按照现行的会计准则不记入资产负债表内，不形成现实资产负债，但能改变损益的业务。具体包括担保类、承诺类和金融衍生交易类三种类型的业务。 第三条　担保类业务是指商业银行接受客户的委托对第三方承担责任的业务，包括担保（保函）、备用信用证、跟单信用证、承兑等。 第四条　承诺类业务是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，包括贷款承诺等。 第五条　金融衍生交易类业务是指商业银行为满足客户保值或自身头寸管理等需要而进行的货币和利率的远期、掉期、期权等衍生交易业务。 表外业务诞生之路 * 货币政策变化下的产物 需求转变推动表外业务 银行追求资金利用效率最大化 表外业务的特点 灵活性 规模庞大 交易集中 盈亏巨大 透明度低 * 表外业务的作用 * 增加收入——将业务转到资产负债表外可以用增加的手续费收入来弥补传统中间业务上利差的缩小 规避监管——可以避免监管成本，资本充足率要求对表外业务不适用 服务的多样化——表外业务比较灵活，更好的满足客户的资金增值、周转的需求 转移和分散风险——给金融机构提供了控制资金成本、套期保值的投资手段 增强资产流动性——表外业务中有些金融工具具有“现金性”，流通性和可转让性 提高金融市场效率——尤其是金融衍生工具的膨胀，使金融市场更有活力，使资金流向更有效率的领域 表外业务的风险 * 信用风险 市场风险 国家风险 流动性风险 筹资风险 结算风险 定价风险 运作风险 经营风险 信息风险 二、辖区表外业务的发展 * 截至2013年一季度辖内银行业表外业务总体情况 * 截至2013年二季度辖内银行业表外业务总体情况 * 辖区银行业表外业务变化情况 * * 三、表外业务风险 * （一）第三方回购式信托受益权（神秘的Ｃ银行） 业务模式 * （一）第三方回购式信托受益权 检查要点 1.B银行的会计核算？资产风险权重？B银行一般将此视为投资业务核算，纳入表内“应收款项类金融资产”科目下核算（或买入返售类金融资） 2.C银行的会计核算在哪？资产风险权重？C银行一般在表外核算或是根本不记账或是其他．．． 3.信用风险的最终承担者是谁?市场上一般遵循谁的客户谁承担风险的原则 * （一）第三方回购式信托受益权 检查要点 4.从整个金融体系,审视此类业务的实质,是否存在整体不进表、整体少计风险资产等？ 5.银行、C 银行的资产减值准备是否计提?B银行认为不承 哈担风险无需计提，C银行作为一种特殊的表外业务也不确认减值准备．．． 6.总分行主导此类业务的真正动因?甚至分行绕开总行直接签约的动因？ 7.作为同一家总行或分行，是否既有A银行、B银行角色的此类业务、也有C银行角色的业务？ * （二）代开银行承兑汇票 A银行在授予B银行的最高授信额度内，代理为B银行的客户签发银行承兑汇票，并承诺在银行承兑汇票到期日支付汇票金额；同时B银行为企业提供担保，B银行在A银行存入一定金额的保证金。一般是大银行为小银行代开，国有、全国性股份制银行为小型城商行、农村中小金融机构等代开。 业务模式 * （二）代开银行承兑汇票 检查要点 1.A银行是否纳入银行承兑汇票的表外科目中核算？一般而言，A银行将此业务记入表外“开立银行承兑汇票”。如纳入，风险权重多少？保证金部分可以是0%，敞口部分应怎么算？（如A银行认为有B银行担保，均是0%，合理否？） 2.B银行如何核算？其提供担保，敞口部分风险权重100%？ 3.代开银票业务是否有专门的管理办法?会计核算、风险资产计量、开票流程等与一般银行承兑业务的比较。 * （三）同业代付 已有阶段性定论，《关于规范同业代付业务管理的通知》（银监办发〔2012〕237）． 核心