固定资产管理制度修改版.docVIP

第一章 总则 第一条 为了加强对公司固定资产的内部控制，保证固定资产投入、使用和清理环节的规范有序，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范》等相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。 第二条 本制度所称固定资产是指本公司持有的使用时间在一年以上、单位价值较高的资产，用于工程、生产、管理和后勤服务的所有设备、工具、房屋、建筑物。用于技术改造和大修理替换的零部件，即使其价值较高，也不在本规范所称的固定资产之列。 第三条 购置处置固定资产的批准人应与执行人分离；固定资产的使用人不能同时担任记账工作；固定资产的验收人应与领用人或建造安装人分离。 第二章 分工及授权 第四条 公司人力行政部设置专职岗位人员负责组织、指导全公司的固定资产控制管理工作，并作好公司总部的具体固定资产控制管理工作；各单位设置固定资产管理专责岗位，负责组织、指导本单位的固定资产控制管理工作，并作好本单位的具体固定资产控制管理工作；各部门、班组根据本部门（班组）的具体情况，设置专职或兼职的设备管理岗位，负责作好本部门（班组）的固定资产控制管理工作。公司总部设置固定资产管理会计核算岗位，负责公司总部固定资产的会计核算、控制管理并对各单位的固定资产核算、控制管理进行业务指导，各单位设置固定资产管理会计岗位，负责本单位固定资产的核算、控制管理。 第五条 公司总部统一行使本公司的固定资产购置、更新改造和大修理的审批权限。各单位需要购置固定资产或对现有的固定资产进行更新改造和大修理，必须按固定资产申购程序以书面形式报送集团公司领导审批。公司总部、各单位对已批准立项的固定资产购置和更新改造、大修理要抓紧组织实施，计划期内未能实施或客观原因导致取消计划的要写出书面说明。 第三章 实施与执行 第六条 公司总部各部门和各单位每年末必须将本单位下一年度的固定资产更新改造和大修理计划报送公司行政部，由行政部统一整理，提交公司总经理办公会审查，根据生产计划的轻重缓急程度和资金状况统一审批。因生产经营的特殊情况急需追加的固定资产更新改造和大修理计划，必须经公司总经理办公会批准。 第七条 公司总部各部门和各单位必须严格按批准立项的固定资产更新改造和大修理计划组织实施，如确有必要改变计划，或计划的预算变动幅度在5%以上或变化比例虽不达5%但绝对金额在50万元以上，必须重新报公司总部批准后才能按改变后的计划组织实施。计划实施之前要明确具体实施的部门和责任人，尽快组织实施，项目完成后要会同本单位的财务部门进行竣工验收，验收合格后才能正式投入使用，各单位财务部门要及时对实施项目进行会计监督和核算，项目竣工后应尽快将项目投资结转。 安装或建设的固定资产已达到预定可使用状态，如未能及时办理竣工结算和工程决算，应先行将工程投资暂估记入固定资产科目（以工程中间验收报告为凭据）。 第八条 公司总部各部门、各子公司必须定期向公司总部报告本单位的固定资产更新改造和大修理计划执行情况，实际支出超过预算金额的5%或超支比例达不到5%但超金额在50万元以上，必须提请公司总部审查批准。 第九条 技术改造和大修理替换下来的材料和零部件，尚可使用的要送交本公司仓库作价入账并冲减技术改造投资或大修理费用，对外有偿转让的应由物资管理部门处理，所得款项交财务部门入账并冲减技术改造投资或大修理费用，严禁施工部门自行保管和对外转让，否则要追究有关责任人的责任。 第十条 技术改造替换下来的固定资产，尚可继续使用的由本公司的固定资产管理人员专责到场封存，建立档案，调拨到其他部门或单位使用的要办理相关手续，对外有偿转让的需经行政部负责人或主管副总经理同意并由行政部和财务部门共同参与拟定合理的转让价格，不能继续使用的也应由行政部联系物资再生部门处理，所得款项交本公司财务部门入账并冲减技术改造投资成本。其余的部门无权对上述固定资产进行处理。 第十一条 公司总部各部门和各子公司需要添置固定资产（由工程项目结转的固定资产除外），必须向公司总部提出申请，申请审批权限依据本公司《货币资金控制制度》。禁止没有获得批准就擅自购买的行为，一经发现，要追究有关责任人的责任。 第十二条 各部门从物资仓库领用不需安装的设备，要在领料单上写明使用部门，领用需要安装的设备，要写明详实的安装地点，由获得授权的本部门负责人、对口主管副经理签字批准，经库存物资主管人员签字审核后，由库存物资保管员发出设备，然后发料人和领料人在领用单上签名。 第十三条 各部门领用设备后，设备使用部门的设备管理员必须尽快建立固定资产管理档案。 第十四条 物资管理部门应于每月财务结帐日将各单位领用的固定资产进行汇总，连同领用单（财务核销联）上报财务部门固定资产核算人员进行当期财务核算。 第十五条 公司总部和各单位的行政部门要完整、规范地建立起本公司的固定资产管理档案，并督促本公司、