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XX有限公司 应收账款管理办法 第一章 总则 第一条 为应对市场变化，保证公司最大限度利用客户信用拓展市场，切实保证公司资金安全，维护公司经济利益，防范公司经营风险，控制应收账款的呆坏账风险，特制订本管理办法。 第二条 本办法所称应收帐款，包括发出产品赊销所产生的应收帐款和公司经营中发生的各类债权。具体有应收销货款、预付购货款、其他应收款三个方面的内容。 第三条 应收帐款的管理部门为各子、分公司及核算单位（以下简称“单位”）负责产品销售的业务部门。业务部门负责客户的联系和款项催收，以及客户信用等级及额度的确定，财务部门配合数据传递和信息反馈。 第二章 客户资信管理 第四条 业务部门负责建立客户档案，依据客户的行业影响力、经营规模、市场竞争力、抗风险能力和发展潜力等对客户定期进行A、B、C分类，同时建立客户信用等级。 A类客户：一般为特大型企业集团或其下属的子公司，在行业或区域市场具有龙头地位，经营规模大，资本实力雄厚，市场竞争力强，交易频繁稳定，年采购量大，是公司的市场核心用户，关系到公司的长期生存与发展，可以结成战略伙伴关系。信用较宽松，是应收款的主要来源。 B类客户：在行业或区域市场具有较大影响力，关系稳定，资信基础好，年采购量较大，是可长期依赖的合作伙伴。部分B类客户未来可能上升到A类客户。 C类客户：小微企业为主，一般是小物流商和市场逐利者，没有稳定的购销关系，交易不稳定，交易次数少，信用条件苛刻，以现金交易为主。C类客户形成的应收款因金额小不易引起关注，应及时催收，否则容易形成坏账。 第五条 客户的基础信息资料由负责各区域、片的业务人员收集，凡交易次数在两次以上，且单次交易额达到 10万元人民币以上的均为资料收集的范围。达到上述交易额第二次交易后的一月内，业务人员应完成基础信息资料收集并交业务部门负责人汇总建档。 第六条 客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保管，不得遗失、泄露。资料保管设计人员调整或离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分。凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。 第七条 客户的信息资料应根据业务人员与相关客户的交往中所了解的情况，随时汇总整理后交业务部门负责人定期予以更新或补充。 第三章 产品销售赊销管理 第八条 在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，必须由单位分管负责人严格审批，仓库管理部门方可凭单办理发货手续。 第九条 财务部门主管应收帐款的会计每月对照《信用额度期限表》核对一次债权性应收帐款的回款和结算情况，严格监督每笔帐款的回收和结算。超过信用期限30天内仍未回款的，应及时告知财务部门负责人，并及时汇总通知业务部门负责人立即联系客户清收。 第十条 凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。 第十一条 业务人员在签订合同和组织发货时，都必须参考信用等级和授信额度来决定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经单位负责人签字后方可盖章发出。 第十二条 对客户应定期、不定期走访。在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性，结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。 第四章 应收账款监控 第十三条 财务部门应于每月后5日内提供一份当月尚未收款的《应收账款帐龄明细表》，提交给业务部门、单位分管负责人。由相关业务人员核对无误后报经业务部门负责人、单位分管负责人批准进行账款回收工作。该表由业务人员在出门收帐前核对其正确性。财务部门应定期通过登门、电话、网络、函证等方式与客户财务部门核对应收账款。 第十四条 业务部门应严格对照《信用额度表》和财务部门报来的《应收账款帐龄明细表》，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络并反馈信息给单位分管负责人。 第十五条 业务人员在与客户签订合同或协议书时，应按照《信用额度表》中对应的客户信用额度和期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。如超过合同期限者，按以下规定处理： 超过1-60天时，由经办人上报部门负责人，并电话催收； 超过61-90天时，由部门经理上报单位分管负责人，派员上门催收，并由业务部门对经办人给予相应处理； 超过91-180天时，并经催收无效的，由业务部门负责人报单位负责人批准后作个案处理（如通过诉讼等方式催收），并由业务部门对经办人给予相应处理。 第十六条 业务人员在外出收帐前要仔细核对客户欠款的正确性，不可发生差错，有损公司形象。外出前需预先安排好路线并经业务部门负责人同意后方可外出收款。款项收回时业务人员需整理已收的帐款，并填写应收帐款回款明细表。若有折扣时需在授权范围内执行，并书面陈述原因，由业务部门负责人签字后及时向财务部门交纳相关款项并销帐。 第十七条 清收帐款由业务部