A04内部控制与账簿审核课程大纲.pdf

A04 内部控制与账簿审核课程大纲 一、课程教学目标 本课程旨在解决中国企业的问题尚需要深入触动微观机制的最本质的问题，即企业的控 制问题。体制改革不是万能的，重要的是微观机制的改造。我国企业的根本出路在于强化企 业的内部控制。强化企业的内部控制已经成为发达国家治理公司的重要手段，在国际上的研 究已日渐成熟。三大目标和五大组成要素构造了内控系统的整体框架，帮助人们更全面和更 深刻地理解内控及其控制对象，使企业能够以内控为有力武器，从控制环境、风险评估、控 制活动、信息与交流和监督评审五方面开展工作，为实现各项操作性目标、信息性目标和遵 从性目标而自觉奋斗。国际先进内控理论和实践的发展启示我们：要正确理解内控与管理的 关系、内控与风险管理的关系和内控与账簿审核的关系。 二、学习目的 了解内部控制和账簿审核的最新理论研究成果。 掌握内部控制和账簿审核的关系，对内控制度和账簿审核有完整而系统的认识。 掌握内部控制的构建原理，能够结合企业自身的状况进行内部控制的设计和完善。 结合受托经济责任观阐释账簿审核的运行机理，了解账簿审核的过程与技术方法。 了解账簿审核面临的挑战，把握账簿审核发展之趋势。 对复杂环境下的内部控制与账簿审核进行系统探讨。结合案例讨论国内外企业内部控制 和账簿审核发展的经验教训。 三、课程在整个证书体系中的地位 本课程用于上海国家会计学院财会技能证书财务与会计模块中的《内部控制与账簿审 核》。本课程主要内容包括：企业监控之本、内部控制与账簿审核、内部控制系统的整体架 构、价值链视角下的内部控制设计、内部控制的自我评估与诊断、账簿审核的定位与功能、 账簿审核的实施与技术。 四、学员参与本课程前所必备的专业知识 1、《萨班斯——奥克斯利法案》（SOX 法案）有关内部控制的条款 2、《企业风险管理整体框架》（ERM2004） 3、美国 SEC内部控制概念文件 4、COSO 委员会《内部控制整体框架》（1992） 5、中国证监会：《证券公司内部控制指引》（2003） 6、中国财政部内部控制标准委员会发布的有关报告和标准 7、上交所、深交所：《上市公司内部控制指引》 8、财政部：《企业内部控制规范》 五、教学安排 本课程的授课方式为专题讲授和案例分析相结合。列示案例主要用于课堂讲授，综合案 1 例既可用于课堂讲授，也可用于案例分析。在引用经典案例的基础上，结合国内外有代表性 企业（如宝钢、中石油、中国联通、长虹、五粮液、攀钢、GM、Motorola 等）在内部控制 与账簿审核方面的成功实践进行讲解。 其中，案例讨论的课时约占总课时的 2/3。本课程拟采用案例近 80 个，其中综合案例 8 个。 六、课程纲要 第一章 企业监控之本：内部控制与账簿审核 第一节 内部控制的理解 第二节 SOX法案后的内部控制新时代 第三节 内部控制新发展——企业风险管理 第四节 内部控制与账簿审核的关系 第二章 内部控制系统的整体架构 第一节 立体化的内部控制系统 第二节 内部控制的构成要素 第三节 内部控制的设计步骤 第四节 内部控制的设计思路 第五节 基于价值链的内部控制系统 第三章 价值链（Value Chain）视角下的内部控制设计 第一节 价值链基础活动的内部控制设计 第二节 管理系统的内部控制设计 第三节 人力资源系统的内部控制设计 第四节 技术开发系统的内部控制设计 第五节 采购系统的内部控制设计 第四章 内部控制的自我评估与诊断 第一节 内部控制自我评估（CSA）模型 第二节 内部控制自我评估的实施 第三节 协调性自评估会议（FACILITATION-BASED SELF ASSESSMENT MEETINGS） 第四节 调查问卷和控制列表（CONTROLS CHECKLIST）评估方法 第五节 内部控制有效性诊断