第五章 主要经济业务处理.pptVIP

7.本月出售多余材料一批，售价20000元，增值税率17%，成本12000元。材料已发出，款项已存入银行。 （1）借：银行存款 23400 贷：其他业务收入 20000 应交税费——增值税（销项税额）3400 （2）借：其他业务成本 12000 贷：原材料 12000 8.计提本月应交城建税和教育费附加（本月可抵扣的增值税为2000元）。 借：税金及附加 6311 贷：应交税费——城建税 4417.7 ——应交教育费附加 1893.3 例题29：甲公司为小规模纳税人，本月销售产品，开具增值税普通发票上注明价款51500元（含税价），款项存入银行，产品成本为32000元. 借：银行存款 51500 贷：主营业务收入 50000 应交税费——应交增值税 1500 借：主营业务成本 32000