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第三讲课后作业答案 1、2008年1月20日，星海公司按每股6.5元的价格购入每股面值1元的B公司股票10000股作为交易性金融资产，并支付交易税费500元。2008年3月5日，B公司宣告分派每股0.1元的现金股利，并于2008年4月10日发放。2008年6月30日，B公司股票每股公允价值为7.5元。2008年9月20日，星海公司将该股票转让，取得转让收入86000元。 要求：编制星海公司有关该交易性金融资产的下列会计分录： （1）2008年1月20日，购入股票； （2）2008年3月5日，B公司宣告发放现金股利； （3）2008年6月30日，确认公允价值变动损益； （4）2008年9月20日，将B公司股票出售。 （5）如果该项股票投资不作为交易性金融资产，而作为可供出售金融资产，编制相应的会计分录。 答案： （1）20年1月10日，购入股票 65500 （2）20年月5日，公司宣告分派现金股利 贷：投资收益 1000 2008年4月10日，B公司发放现金股利。 借：银行存款 1000 贷：应收股利 1000 （3）2008年月日，2008年月日，公司（）2008年1月10日，购入股票 65500 ②2008年月5日，公司宣告分派现金股利 贷：投资收益 1000 2008年4月10日，B公司发放现金股利。 借：银行存款 1000 贷：应收股利 1000 ③2008年月日，2008年月日，公司借：贷：银行存款购入借：贷：银行存款 现金流入 实际利息 摊销的溢价 尚未摊销的溢价 账面价值（摊余成本） 2007年1月1日 　 　 　 26,730.00 526,730.00 2007年12月31日 40,000.00 31,603.80 8,396.20 18,333.80 518,333.80 2008年12月31日 40,000.00 31,100.03 8,899.97 9,433.83 509,433.83 2009年12月31日 40,000.00 30,566.17 9,433.83 - 500,000.00 （3）编制各年年末确认债券利息收益的会计分录。 ①2007年12月31日。 借：银行存款 40000 贷：持有至到期投资——A公司债券（利息调整） 8396.20 投资收益 31603.80 ②2008年12月31日。 借：银行存款 40000 贷：持有至到期投资——A公司债券（利息调整） 8899.97 投资收益 31100.03 ③2009年12月31日。 借：银行存款 40000 贷：持有至到期投资——A公司债券（利息调整） 9433.83 投资收益 30566.17 （4）编制债券到期收回本金和最后一期利息的会计分录。 借：银行存款