2013年下半年-上海税务局.docVIP

2014年上半年度 区局纳税服务综合平台 咨询问题汇编 纳税服务科（纳税服务中心）编制 2014年8月 一、征收管理 6 问题一、正在办理迁移注销流程，应向何处办理跨区迁移前的涉税事项？ 6 问题二、企业办理跨区迁移后，如何打印以前年度的个人所得税完税凭证？ 7 问题三、为什么银行不受理逾期的《税收缴款书（银行经收专用）》了？ 7 问题四、申请《外出经营活动税收管理证明》需要什么资料？ 7 问题五、准备办理迁移注销流程，增值税防伪税控设备可以申请保留吗？ 7 问题六、公司需要增加办税员，如何申请？ 7 问题七、打印了个人所得税完税凭证，但纳税人名称有误，怎么回事？ 8 问题八、纳税人因税务登记内容发生变化，通过工商行政管理机关变更登记手续后，办理税务登记的变更是否有时限规定？ 8 问题九、简化纳税人领用增值税发票手续较以往有何变化？ 8 问题十、领购发票必须要出示《办税员联系卡》吗？ 9 问题十一、丢失了税务登记证，如何补办？ 9 问题十二、网上发起发票验旧时，为何查询不到待验旧的发票信息？ 9 问题十三、个人将车辆出租给公司使用，应当向哪里的税务机关申请代开发票？ 9 问题十四、公司名称或银行账户变更了，是否要重新签订财库银三方协议？ 10 问题十五、纳税人办理营业执照后没有及时来办理税务登记证，超期后怎么处理？ 10 二、增值税 10 问题一、因金税卡损坏，重新更换了金税卡，取得的增值税专用发票是否可以全额抵减增值税？ 10 问题二、外省市驻沪分支机构能否认定为一般纳税人？有注册资金的要求吗？ 11 问题三、企业购买的固定资产既用于增值税应税项目，也用于非增值税应税项目，其进项税额能否抵扣？ 11 问题四、向国内海关特殊监管区域内的单位提供的应税服务，是否可以免征增值税？ 11 问题五、电梯维修费收入是否缴纳增值税？ 12 问题六、公司购入的白酒作为礼品赠送给客户，其取得的增值税专用发票能否抵扣？ 12 问题七、发生视同销售货物行为，其销售额如何确定？ 12 问题八、商家向供货方收取的进场费应该缴纳增值税还是营业税呢？ 12 问题九、小微企业季度销售额低于6万元，但有代开的增值税专用发票销售额，季度申报纳税时，《增值税申报表（适用于小规模纳税人）》如何填写？预缴税额是否要填写？ 13 问题十、《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》主表34行的本年累计数是什么？ 13 问题十一、知识产权代理服务差额征收，增值税小规模纳税申报表如何填写？ 13 问题十二、认定一般纳税人需要提供哪些资料？ 13 问题十三、对于稽核比对结果为不符的海关缴款书,怎么处理？ 14 问题十四、海关票信息已采集并报送后，发现采集的内容有误，是否需要撤销采集数据？ 14 问题十五、我单位遗失海关进口增值税专用缴款书，应如何处理？ 14 三、营改增 15 问题一、此次快递业营改增后，按何种税目征收增值税？ 15 问题二、检测服务是否属于营改增范围？ 15 问题三、电信单位提供的电信业务如何征税？ 15 问题四、商标代理服务是否享受增值税差额征收？ 16 四、营业税 16 问题一、外建企业作为分包方，在上海地区承接工程，向税务机关申请代开发票时是否要缴纳营业税？ 16 问题二、医疗机构取得的医疗服务收入是否免征营业税？ 16 问题三、如何确定营业税的纳税义务发生时间？ 16 问题四、劳务派遣公司的营业额如何确定？ 17 问题五、收到因政府收回土地使用权给的补偿金是否要征收营业税？ 17 问题六、纳税人销售自产货物同时提供建筑业劳务, 应该怎样缴纳税款？ 18 问题七、以不动产投资入股是否征收营业税？ 18 五、出口退税 18 问题一、生产企业出口哪些货物能够视同自产货物适用增值税退（免）税政策？ 18 六、企业所得税 19 问题一、企业外购符合固定资产或无形资产确认条件的软件，其折旧或摊销年限最短为几年？ 19 问题二、符合条件软件企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，是否征收企业所得税？ 20 问题三、非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务，如何判定企业所得税的纳税义务？ 20 问题四、办理企业安置残疾人及国家鼓励安置其他就业人员支付的工资加计扣除备案需要什么资料？？ 20 问题五、哪些二级分支机构不需要就地分摊缴纳企业所得税？ 21 问题六、研发项目登记资料应当在什么时间报送主管税务机关？ 21 问题七、企业所得税核定征收企业，取得的居民企业之间股息、红利等权益性投资是否享受免征企业所得税？ 22 问题八、企业向股东借款的利息支出，企业所得税税前扣除有何规定？ 22 问题九、固定资产报废损失需要出具专项报告吗？ 23 问题十、总机构所属分支机构企业所得税分摊比例备案的截止时间？ 23 问题十一、从证券投资基金取得的收入是否免征企业所得税？ 23 问题十