企业内部控制规范操作指南〔课件〕.doc

企业内部控制规范操作指南 第一章 导读 一、企业内部控制体系 （一）层次： 第一层次：企业内部控制基本规范 第二层次：企业内部控制应用指引 企业内部控制评价指引 企业内部控制审计指引 （二）企业内部控制应用指引: 1、内部环境类：组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化 2、控制活动类: 资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告 3、控制手段类: 全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统 二、企业内部控制体系施行的时间：P3 表1-1 4个节点：时间、范围 三、企业内部控制体系的重大创新：P4 表1-2《企业内部控制基本规范》10点 《企业内部控制配套指引》4点 四、企业内部控制规范体系的主要任务：P4-5　表1-3　3个角色，每一个角色的主要内容，内控要求 第二章 企业内部控制基本规范 一、基本规范框架结构： 《企业内部控制基本规范》由总则、内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督、附则共七章组成。 本规范所称的内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。 二、内部控制的目标：合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。五个P10 1.是促进遵循国家法律法规； 2.是促进维护资