超市工具书《超市财务管理制度流程(作业规范)汇编》(110页)-财务制度表格.doc

超市实用指导工具书—综合管理篇 超市财务管理 作业规范 本资料来自管理资源网 北京东方国泰商业顾问有限公司 二零零九年一月 目录 第一章 财务机构的设备与人员配备 2 第二章 会计基础工作规范 4 第三章 资金业务的控制 8 第四章 现金管理制度 12 第五章 银行支票管理制度 16 第六章 发票管理制度 18 第七章 增值税专用发票管理制度 20 第八章 借款、费用报销的相关规定及审批程序 22 第九章 出差费申请、预支和报销程序 25 第十章 采购业务的控制 26 第十一章 固定资产业务的控制 27 第十二章 低值易耗品业务的控制 30 第十三章 销售业务的控制 33 第十四章 费用和利润的控制 36 第十五章 商品核算的控制 39 第十六章 应付账款的控制 42 第十七章 存货管理的控制 50 第十八章 会计帐务作业管理 65 第十九章 财务经营分析 70 第二十章 财务诊断 74 第二十一章 财务报表管理制度 83 第二十二章 会计档案管理制度 86 第二十三章 印章管理制度 90 第二十四章 财务预决算管理制度 93 第二十五章 财务审计管理制度 94 第二十六章 现金突审管理制度 95 第二十七章 纳税申报及税金管理制度 97 第二十八章 票据管理规定 100 第二十九章 开店作业财务工作流程 103 第三十章 融筹资管理 106 第一章 财务机构的设备与人员配备 1. 0 目的 为明确财务机构的设置与人员配备，提供多种选择。 2. 0 适用范围 本规范适用于企划部门。 3. 0 工作程序 包括以会计机构为中心的财务管理机构、与会计机构并行的财务管理机构、集团企业财务机构调协三种程序可供选择。 3．1 以会计机构为中心的财务管理机构 3．1．1 特点：会计核算与财务管理职能不分开，以会计活动为中心来划分内部职责。内部设有存货、长期资产、结算、出纳、成本、报表等部门。 3．1．2 适用范围：中、小型企业。 3．1．3 以会计机构为中心的财务管理机构图示： 3． 2 与会计机构并行的财务管理机构 3．2．1 特点：会计核算与财务管理职能分开，财务部门专司筹资、投资、利润分配、组织资金动作之职，是以财务活动为中心来划分的内部职责。一般内部设有规划部、经营部、信贷部三个部门。 3．2．2 适用范围：大、中型企业。 3．2．3 与会计机构并行的财务管理机构图示： 3．3 集团企业的财务机构设置 3．3．1 特点： 3．3．1．1设置与大中型企业相似的职能机构。 3．3．1．2设置归集、合并分公司经营信息专门机构。 3．3．1．3全面统一反映、监督公司、分公司综合经营状况。 3．3．1．4设置专门财务公司 3．3．2 适用范围：集团企业 3．3．3 集团企业财务公司设立图示： 第二章 会计基础工作规范 1. 0 目的 为了加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，根 据《会计法》的有关规定,制定本规范。 2. 0 适用范围 本规范适用于部门。 3. 0 工作规范 3. 1 各分公司（或分店）领导对本公司（或本店）的会计基础工作负有领导责任。 3. 2 各分公司（或分店）财务经理要加强对会计基础工作的管理和指导，通过引导、交流、监督检查等措施，促进本公司（或本店）加强会计基础工作，不断提高会计工作水平。 3. 3 各分公司（或分店）根据会计业务需要设置会计机构，岗位分工要形成一定的内部牵制制度，根据会计业务需要配备持有会计证的会计人员，未取得会计证的人员不得从事会计工作，会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能。 3. 4 主管、财务经理人员应当具备下列基本条件 3.4.1 坚持原则，廉洁奉公。 3.4.2 具有会计专业技术资格。 3.4.3 主管、财务经理的财务工作时间不少于三年。熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握商业连锁财务管理的有关知识。 3.4.4 有较强的管理能力、沟通协调能力 3. 5 各分公司（或分店）应当根据实际会计业务需要设置会计工作岗位，会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、应收款项的凭证填制工作。 3. 6 各分公司（或分店）会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。 3. 7 各分公司（或分店）财务经理应当合理安排会计人员的培训，保证会计人员每年有一定的时间用于学习和参加培训。 3. 8 会计人员应当保守本公司（或本店）的商业秘密。除法律规定和本公司（或本店）领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的会计信息。 3. 9 会计人员工作调动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交