浅谈长乐市XXXX公司内部会计控制.doc

中央广播电视大学人才培养模式改革和开放教育试点毕业论文 浅谈长乐市XXXX公司内部会计控制 存在的问题及对策 分校（站、点）：长乐电大工作站 学生姓名： 学 号：指导教师：： 浅谈长乐市XXXX公司内部会计控制 存在的问题及对策 写作提纲 一、企业内部会计控制制度的必要性 二、加强内部会计控制制度应遵循的基本原则及应规范的主要内容 （一）内部会计控制制度的基本原则 （二）加强内部会计控制制度应规范的内容 当前正丰公司企业内部会计控制存在的一些问题 （一）忽视财务内部稽核和内部审计的作用 （二）内部会计控制制度贯彻执行不力 四、完善和加强正丰公司企业内部控制应采取的措施 （一）加强企业内部稽核制度和内部审计制度（二）严格执行企业内部会计控制制度 （三）加强职工内部会计控制制度的思想教育和继续教育 浅谈长乐市XXXX公司内部会计控制 存在的问题及对策 李 慧 【内容摘要】内部会计控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性有直接影响的内部控制。内部会计控制贯穿于企业单位经营管理活动的各个方面，只要企业单位存在经济活动和经营管理，就需要加强内部会计控制，建立相应的内部会计控制制度。本文以长乐市XXXX公司为例，先从内部会计控制制度的必要性、基本原则、主要内容等方面来介绍建立企业内部会计控制制度的重要性；详细介绍了XXXX公司在内部会计控制方面存在的一些问题，并针对这些问题应采取的措施提出一些建议。 【关键词】 内部会计控制 制度 完善 企业内部会计控制制度的必要性 内部会计控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性有直接影响的内部控制。例如，由无权经管现金和签发支票的第三者每月编制银行存款调节表，就是一种内部会计控制，通过这种控制，可提高现金交易的会计业务、会计记录和会计报表的可靠性。企业单位制定内部会计控制制度的基本目的在于：保证组织机构经济活动的正常运转，保护企业资产的安全、完整与有效运用，提高经济核算（包括会计核算、统计核算和业务核算）的正确性与可靠性，推动与考核企业各项方针、政策的贯彻执行，评价企业的经济效益，提高企业单位经营管理水平。尤其需要指出的是，企业单位财务管理系统电算化已经普及，但计算机信息失控、破坏情况日趋严重，从而造成责任不明、相互推卸等问题，其关键在于计算机核算软件存在着密码缺乏牵制性，常用的密码设置方法已不适应电算化会计信息系统的管理和发展，所以财务管理电算化应提高会计信息的保密程度，避免信息泄漏及对实体信息破坏。内部会计控制贯穿于企业单位经营管理活动的各个方面，只要企业单位存在经济活动和经营管理，就需要加强内部会计制，建立相应的内部会计控制制度。 内部审计作为企业内部控制体系的一个重要方面，其主要任务是监督本企业的生产经营活动是否按照所制定的方针政策和计划执行。会计记录是否按国家颁布的会计准则进行、会计报表能否正确反映企业的财务状况和经营、本企业的生产经营有无违反国家财经法纪等。它在履行审计职能，监督经济活动，加强经济管理，提高经济效益等方面发挥着重要作用。内部稽核是财务部门对各车间、班组、分厂有关成本、材料等数据的汇总，审查，是每月成本核算前必须进行的一项工作然而，的一些高级管理人员认为，稽核部门不能创造效益，还要占人员编制，增加经营成本，因此对其并不十分重视在人员的编制上，将企业内部审计人员由企业会计人员兼任，这就使得企业内部审计无法发挥作用。财会规章制度，但仅是纸上谈兵，流于形式，而未得到切实的贯彻执行。　 　切实加强企业对内控的认识。的一些高级管理人员认为，稽核部门不能创造效益，还要占用人员编制，增加经营成本，因此对其并不十分重视，这一观念应立即更新，并切实加强考核、监督、制约机制，发挥企业内部审计的作用，将内部审计人员从会计、财务人员中分离出来，直接对董事会负责，内部审计工作的职责不仅包括审计会计账目，还包括稽核、评价内控制度是否完善和各职能部门执行指定职能的履行效率，并向单位最高管理部门报告内控制度的执行结果，从而保证内控制度更加完善和严密这样才能真正发挥内审人员的作用，监督和保护企业的资产、财产安全，监督企业朝着合理、合法的良性方面发展立内部会计控制的班底，结合自身特点建立适合单位内部控制需要的职能机构；充分发挥内部审计部门在内控中的监督作用。否执行好企业内部管理制度，认识是关键。企业领导要带头提高开展整顿工作作风认识、充分认识不规范行为的危害性和强化内部管理的重要性，认真要有强化企业内部管理的执行手段要充分发挥纪检监察、审计、财务等部门的职能作用企业决策者和有关职能部门要在事前充分地、慎重地制定出对违反企业内部管理制度规定的处罚规定内容。以便执行者在执行过程中同样能有章可循，有“对号入座”的适用条款。 总之，现代企业对新的技术不断