广东地区绿芽乡村妇女发展基金会.PDF

广东省绿芽乡村妇女发展基金会 资助项目财务指引 （2014版） 《广东省绿芽乡村妇女发展基金会资助项目财务指引》以《中华人民共和国会计 法》、《民间非营利组织会计制度》、《广东省绿芽乡村妇女发展基金会财务管理制度》 的原则和国家相关的财务准则为基础。 一、财务人员配备 1. 广东省绿芽乡村妇女发展基金会（以下简称 “绿芽基金会”）所资助项目财务 核算工作应由取得国家承认会计资格的人员完成。 2.项目合作伙伴机构财务人员原则上包括会计和出纳，可兼职，但出纳人员不得 兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。凡是涉及款项和 财物收付、结算和登记等任何一项工作时，必须有两人或两人以上分工办理。 二、帐册设置和资料保存 1.绿芽基金会项目资金应独立建帐或在机构帐目中设立单独的明细帐。 2.所有财务单据和记录，包括帐本、报表、记帐凭证、发票和收据、结算清单、 明细单、小票、附件等应妥善保存，以便财务检查和审计。 三、收入和支出 1.绿芽基金会项目资金应严格按照批准项目预算的用途、标准、数量、金额使用。 如变更数额超过协议规定的比例，应事先征得绿芽基金会负责项目官员的书面同意。 2.所有项目支出的发票报销发票必须以基金会全称开具发票 （除定额发票外），不 得开具简称 “绿芽”或其他台头；报销发票都应由经手人签字，项目负责人审批。所 1 有的支付单、费用报销单必须注明所属项目名称及编号、费用相关的活动名称。 3.项目预算中的人员现金补贴，包括顾问费、专家费、工作补贴、劳务费等不应 超过批准预算的人数、工作天数、标准、合计金额，如因项目活动变更，需要对原预 算进行调整的，应事先征得绿芽基金会负责项目官员的书面同意。领取现金补贴必须 由本人签字，不能代领。如编制多人的现金领取表，需有机构经手人和证明人签字确 认。补贴应注明是否包含税费，若由项目承担税费的，不应超过批准预算的合计金额。 填写补贴支付单应附上接受补贴的人员名单及其身份证复印件（原件复印件）。 4.报销以下项目开支时应提供相应明细单或附件：  在酒店举办会议或培训报销食宿费、会议室租金：需要在发票后附酒店提供的 结算明细清单；  报销餐费：需要说明用餐日期、用餐人、报销理由；  访点或考察报销租车费：需要在发票后注明用车期间、用车人、目的地、用车 目的、租车单价等信息；市内交通费报销：需要在车票上注明日期、用车人、用车目 的、起止地点等信息；推荐使用公交和地铁等公共交通工具，如因晚上加班、陪同客 人前往会场或其他活动场所、携带重要或难以携带物品（如大额现金、大的设备等情 况）以及其他特殊情况可选用出租车；  差旅费的原始凭证为飞机票、火车票、住宿费、出差地交通费等，机场建设费、 人身保险费用一并汇总入飞机票金额中，出差时往返飞机场的市内交通费应填写进差 旅费报销单；  报销必要的办公用品、文具及书籍：需要在发票后附超市小票或明细清单；  报销打印费或复印费：需要在发票后附打印或复印资料的名称、数量、单价等 信息。 5. 报销单原始凭证的粘贴规范  报销单/支付单附件的粘贴应以报销单的长和宽为标准。过长过宽的附件应进 行纵向和横向的折叠。  各种不能直接粘贴的原始凭证，如汽车票、出租车票、停车费等，都应整齐并 均匀地粘贴于与报销单大小相同的粘贴纸内，不得超出。粘贴时应横向进行，从右至 左，粘在原始凭证的左边，逐张左移，后一张右边压住前一张的左边，每张附件只贴 左边的0.6-1CM长,粘牢即可。（若车票数量较少，则只须均匀的粘在报销单后）。不得 2 以订书针装订原始凭证。 6.使用绿芽基金会项目资金购买5,000元以上高价值商品或购买大量低价值商品 时，合作伙伴应征求至少三家供应商的书面报价，在权衡质量、性能、价格、售后服 务等因素后再决定购买。报价资料应与购货发票共同保存。 7.资金收付应尽量通过银行账户进行，单笔支出 （非个人性报销）大于1000元的 必须通过银行转账进行。 8.使用项目不可预见费应事先征得绿芽基金会负责项目官员的书面同意。 9