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税务期末考试题 第一题：名词解释（本题共4小题，每小题4分，共16分） 1.税务会计 2.增值税 3.消费税 4.关税 第二题：简答题（本题共3小题，共22分） 1． 简述增值税会计中视同销售行为的内容。（16分） 2．简述消费税的纳税环节。（6分） 第三题：计算题（本题共3小题，共28分） 1．一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明是50000元，支付运费，取得了货运发票，注明是2000元。 要求：计算进项税额及农产品的采购成本。（8分） 解析： 进项税＝50000×13%＋2000×7%＝6640（元） 采购成本＝50000×87%＋2000×93%＝45360（元） 2．某商业企业月初购进一批饮料，取得专用发票上注明价款80000元，税金13600元，货款已支付，另支付运输企业运输费1000元（有货票）。月末将其中的5%作为福利发放给职工。 要求：计算该企业可以抵扣的进项税额。（8分） 解析： 进项税额转出＝（13600＋1000×7%）×5% ＝683.5（元） 当月进项税＝13600＋1000×7%－683.5＝12986.5（元） 3．某化妆品厂甲是增值税一般纳税人，6月份有如下业务 （1）外购化工材料A，税控发票注明价款10000元，税款1700元 （2）外购化工原料B，税控发票注明价款20000元，税款3400元。 （3）将A，B材料验收后交运输公司运送到乙化妆品制造厂（一般纳税人），委托其加工成香水精。乙公司收取甲化妆品厂加工费8000（不含增值税），开具增值税专用发票。 （4）甲将香水精收回后将80%投入生产，进一步加工成香水并销售，取得销售收入100 000元（含增值税）（化妆品消费税税率30%） 要求：计算 （1）甲公司提货时由乙代收代缴的消费税 （2）当月甲公司的进项税 （3）当月甲公司应缴纳的增值税 （4）当月甲公司应缴纳的消费税（计算结果保留小数点后两位）（12分） 答案要点： （1）组成计税价格=（30000+8000）÷（1－30%）=54285.71（元） （2分） 乙代收代缴消费税=5428.57×30%=16285.71（元） （2分） （2）增值税进项税=1700+3400+8000×17%=6460（元） （2分） （3）销项税=100000÷（1+17%）×17%=14529.91（元） （2分） 应纳增值税=14529.91－6460=8069.91（元） （2分） （4）应纳消费税=100000÷（1+17%）×30%-16285.71×80%=12612.46（元） （2分） 第四题：核算题（本题共34分） 1．（22分）某家用电器商场为增值税一般纳税人。2009年10月份发生如下经济业务： 　（1）销售特种空调取得含税销售收入160 000元，同时提供安装服务收取安装费20 000元；款项已存入银行。 （2）销售电视机80台，每台含税零售单价为2 400元；每售出一台可取得厂家给与的返利收入200元，款项已存入银行。 （3）当月该商场其他商品含税销售额为175 500元，款项已存入银行。 （4）购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，还有40台DVD播放机未向厂家付款。 （5）购置税控收款机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款70 000元，增值税税额11 900元。 （6）有10台上月售出的彩电，因质量问题顾客要求退货（原零售价每台3 000元），商场已将彩电退回厂家（原购进的不含税价格每台2 500元），并提 供了税务机关开具的证明单，已取得厂家开出的红字专用发票。 （7）另知该商场9月份有未抵扣进项税额6 000元。 要求：根据以上经济业务编写会计分录。 答案要点：（22分） （1）借：银行存款 180 000 贷：主营业务收入 136 752.14 其他业务收入 17 094.02 应交税费——应交增值税（销项税额） 26 153.84 （2分） （2）销售电视机，会计分录如下：