村集体经济组织会计制度十一.doc

村集体经济组织会计制度为适应农村集体经济组织以从事经济发展为主，同时兼有一定社区管理职能的实际情况，全面核算、反映村集体经济组织经营活动和社区管理的财务收支，做好村务公开和民主管理，加强村集体经济组织的会计工作，规范村集体经济组织的会计核算，根据《中华人民共和国会计法》及国家有关法律法规，结合村集体经济组织的实际情况，制定制度。 　　(11)“短期借款”项目，反映村集体经济组织借入尚未归还的一年期以下(含一年)的借款。本项目应根据“短期借款”科目的年末余额填列。 　　(12)“应付款项”项目，反映村集体经济组织应付而未付及暂收的各种款项。本项目应根据“应付款”科目年末余额和“内部往来”各明细科目年末贷方余额合计数合计填列。 　　(13)“应付工资”项目，反映村集体经济组织已提取但尚未支付的职工工资。本项目应根据“应付工资”科目年末余额填列。 　　(14)“应付福利费”项目，反映村集体经济组织已提取但尚未使用的福利费金额。本项目应根据“应付福利费”科目年末贷方余额填列;如为借方余额，本项目数字应以“-”号表示。 　　(15)“长期借款及应付款”项目，反映村集体经济组织借入尚未归还的一年期以上(不含一年)的借款以及偿还期在一年以上(不含一年)的应付未付款项。本项目应根据“长期借款及应付款”科目年末余额填列。 　　(16)“一事一议资金”项目，反映村集体经济组织应当用于一事一议专项工程建设的资金数额。本项目应根据“一事一议资金”科目年末贷方余额填列;如为借方余额，本项目数字应以“-”号表示。 　　(17)“资本”项目，反映村集体经济组织实际收到投入的资本总额。本项目应根据“资本”科目的年末余额填列。 　　(18)“公积公益金”项目，反映村集体经济组织公积公益金的年末余额。本项目应根据“公积公益金”科目的年末贷方余额填列。 　　(19)“未分配收益”项目，反映村集体经济组织尚未分配的收益。本项目应根据“本年收益”科目和“收益分配”科目的余额计算填列;未弥补的亏损，在本项目内数字以“-”号表示。 　　收益及收益分配表 　　年度　　　　　　　　　　　　　　　　　村会02表 　　编制单位：单位：元 　　┏━━━━━━━━━━━┯━━┯━━┯━━━━━━━━━━┯━━┯━━┓┃　　　　　项目　　　　│行次│金额│　　　　　项目　　　│行次│金额┃┠───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┨┃本年收益　　　　　　　│　　│　　│收益分配　　　　　　│　　│　　┃┠───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┨┃一、经营收入　　　　　│1　 │　　│四、本年收益　　　　│21　│　　┃┠───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┨┃加：发包及上交收入　　│2　 │　　│加：年初未分配收益　│22　│　　┃┠───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┨┃　　投资收益　　　　　│3　 │　　│　　其他转入　　　　│23　│　　┃┠───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┨┃减：经营支出　　　　　│6　 │　　│五、可分配收益　　　│26　│　　┃┠───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┨┃　　管理费用　　　　　│7　 │　　│减：1.提取公积公益金│27　│　　┃┠───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┨┃二、经营收益　　　　　│10　│　　│　　2.提取应付福利费│28　│　　┃┠───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┨┃加：农业税附加返还收入│11　│　　│　　3.外来投资分利　│29　│　　┃┠───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┨┃　　补助收入　　　　　│12　│　　│　　4.农户分配　　　│30　│　　┃┠───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┨┃　　其他收入　　　　　│13　│　　│　　5.其他　　　　　│31　│　　┃┠───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┨┃减：其他支出　　　　　│16　│　　│　　　　　　　　　　│　　│　　┃┠───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┨┃三、本年收益　　　　　│20　│　　│六、年末未分配收益　│35　│　　┃┗━━━━━━━━━━━┷━━┷━━┷━━━━━━━━━━┷━━┷━━┛ 　　收益及收益分配表编制说明： 　　1.本表反映村集体经济组织年度内收益实现及其分配的实际情况。村(组)办企业和承包农户的数字不在此列。 　　2.本表主要项目的内容及其填列方法如下：