电力企业内部审计风险及其控制.pdf

维普资讯 2006年第5期 (贵州电力技术 (总第 83期) 用内部控制制度，加强供电方面的信用管理。 应收账款给有能力第三方应等方式实施销售。 信用风险控制在 内部制度管理中，要求建立健 5．4 保险 全信用风险评价机制，确定一个信用标准级别，在其 不管处于什么信用级别的用户，电网公司均可 以下的，不予信用销售，在以上的，可予信用销售，并 采用投保方式转移风险，对发生率低(少)、损失额 对信用销售用户的信用管理须加强，采取积极主动 大、发生的可能性低的信用风险，前面几种方法是不 措施，如在合同条款明确约定付款方式、信用额度、 能防范的，常常采取投保的风险管理方法作为一种 信用期限、提供担保等。 风险防范的有益补充。 加强对 内部控制流程中涉及的信用管理部门、 当然，风险防范措施不是单一使用某种方法，可 营销部门、财务部门、合同管理部门等进行监督，并 综合考虑多种方法结合使用，并考虑风险机会成本、 规定相应的权责利，严格执行不相容职务相分离原 风险管理成本等因素。 则，保持其独立性，避免信用风险产生的可能性以及 总之，加强电费回收管理，降低用户信用风险， 信用风险产生后信息的及时反馈。 是电网公司面临的一项长期艰巨的任务，也是一项 5．3 风险转移 减少坏账损失的有效办法。对用户进行信用管理， 当风险不能通过内部控制制度解决时，可考虑 建立健全信用评价机制，加强内部制度的建设，建立 风险转移战略，通过契约、合同等形式将风险转嫁给 用户信用档案管理，提供用户动态的信用等级指标， 其他人。对不能信用销售的用户，可采取其他降低 让风险防范措施制度化、程序化、具有可操作性，是 风险的措施，如对用户信用评价在标准级别以下时， 制度建设的一个重点，各级管理人员在实际工作中 根据实际情况，如电网公司供电剩余愿意销售，或虽 应树立信用风险管理理念，为电网公司的持续、健康 电力紧缺但为重要用户，不愿意失去用户等方面原 发展作出努力。 因，电网公司可要求其用户提供担保、抵押、或出售 (收稿 日期 ：2o06o401) 电力企业内部审计风险及其控制 贵州工业大学 唐仲伟 [550o03] 摘 要 2005年贵州省电网公司首次提出了内部审计风险评估的工作思想，由于审计风险在当前已受到广泛关 注，本文就内部审计风险及控制的相关问题进行探讨。 关键词 电力企业 内部风险 控制 1 概述 事，不从法律方面考究自己所应承担的责任和风险。 2 内部审计风险主要来源及特点 内部审计风险是指在内部审计中由于受到某些 不确定因素的影响，而使审计结论与客观事实发生 2．1 内部审计机构的独立性限制 明显背离，从而受有关关系人指控并使被审对象遭 内部审计机构是本单位内设机构，不如外部审 受某种损失的可能性。 计的独立性强，在本单位负责人的领导下开展工作， 近几年，审计风险虽然受到人们的关注，不过还 为本单位实现经营 目标服务。因此，在 内部审计过 存在一些误区：一是认为审计是查别人的，自己不存 程中，不可避免地受本单位的利益限制。内部审计 在差错可能，内部审计人员 自以为平时对被审计单 的角色，决定了内部审