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中南财政小抄 税收原则是制定税收和税收制度的指导思想 同时也是评价税收政策好坏 判断税制优劣的标准 税收的财政原则：一过税收政策的确定及税收制度的构建与改革，应保证国家财政的基本需要。税收的公平原则：社会成员的税收负担应符合公平标准。水手的效率原则包括经济效率和行政效率 税收的经济效率是指政府在以课税方式将经济资源从私人部门转移到公共部门的过正中 所产生的额外负担最小和额外收益最大。税收的行政效率是指水正征纳过程所发生的费用最小化。 财政职能：资源配置职能，政府在运用财政手段实现政府资源和社会资源有效率配置的职能；收入分配职能，政府为了实现公平分配的目标对市场机制形成的收入分配格局予以调整的职责和功能；经济稳定职能，政府运用财政工具和政策保障宏观经济运行与增长的职责和职能。 购买性支出，指政府按照有偿原则，在市场上购买商品和劳务的支出。它是政府对经济资源的一种消耗，因此又称消耗性支出。 购买支出的经济效应体现在：1）挤出效应，由于购买占用了一定的经济资源，从而排除了私人部门使用这些资源的可能性2）拉动效应，由于私人投资的大小取决于与其预期利润率的高低，当政府扩大购买支出，尤其是投资支出时由于投资环境的改善和有效需求的扩大，会提高私人投资的预期收益，从而刺激和带动私人投资的扩大 转移性支出，指政府单方面地、无偿地支付给其他经济主体的财政资金，包括各种财政补贴支出、社会保障支出和利息支出、捐赠支出等。 转移支出的经济效应体现在：收入效应和替代效应两方面上，转移支出所产生的收入效应和替代效应与税收的收入效应和替代效应的作用方向正好相反 财政赤字的经济效应：国债规模扩大 货币扩张效应 拉动总需要，带动经济增长 政府失败的表现在：1政府制度失灵2权力滥用、预算扩张明显3成本高，浪费多，寻租普遍4官僚主义严重，机构不断膨胀，人员不断增加，效率不断下降 政府失败的原因：1政府的能力的有限性：a有限的信息b对私人市场反应控制的有限性c对官僚主义的有限性d政府决定过程中存在的困难2政府行为越界。市场失灵，需要政府介入干预。但这种介入应有一定限界。超出了限界，政府的行为同样也会像市场一样失败。 市场失灵的表现：1不能有效提供公共商品2不能有效得解决外在性问题3市场竞争不完全性4市场信息不充分5收入分配不公平6宏观经济波动 瓦格纳法则：工业化经济的发展伴随着国家活动的扩张即一国经济发展规模越大，政府支出规模越大 其解释为：1）工业化的发展使得社会分工和生产的专业化加强2）进入到工业化发展阶段后为克服由于外部性而导致的资配置效率的降低和收入分配的不公平政府需要就跟直接的参与生产性活动从而导致政府经济性支出的扩大3）随着人们收入水平的提高，人们对教育和公共福利的需求也会扩大，从而导致政府社会性支出的增长。 名词解释 财政：财政是国家为满足公共需求对剩余产品进行分配而产生的经济行为。财政的这一定义包含三大要素：财政分配的主体是国家，目的是满足公共需求，对象剩余产品价值。 财政集中度：指中央财政收支在国家财政收支总量中的比重。 社会保障：是国家和社会为帮助社会成员克服因非理性风险造成的物质生活困难，维持其基本生活条件，依法进行的国民收入再分配活动。包括社会救济，社会保险和社会福利三个层次。 社会保障基金筹集模式：现收现付式（不预先储备，靠当年收入满足当年支出） 完全基金式（根据未来支出需要确定和预提社会保障基金，并进行储备积累） 部分基金式（满足一定阶段支出需要的条件下，进行适当的储备，社会保障的收费率分阶段调整，计划实施初期较低，以后逐步提高，保持阶段性的稳定） 公共收费：公共收费是政府在提供公共服务，公用设施或实施行政关了灯过程中，向收益或管理对象所收取的费用，是国家财政收入的重要形式之一，同时也是国家干预市场活动，实行国家经济管理的重要手段。 公共商品的非竞争性：是指当增加一个公共商品的消费者时，不会减少其他消费者对该商品的消费水平。 公共商品的非排他性：即一个人对一种公共商品的消费无法排斥他人对同意个商品的消费 外部效应： 无关性定律（税收部分）：在既定的供求弹性情况下，政府选择不同的市场主体征税，其结果相同，意即在完全竞争市场中，均衡产量水平，交易主体的税负和额外负担与政府选择的征税对象无关。 税收强制性无偿性：税收的强制性是指国家征税是凭借政治强制力，以国家颁布的税收法律，法令为依据进行的，任何单位和个人都必须依法纳税，否则要受到法律的制裁；税收的无偿性是指①国家征税并不直接以向纳税人提供相应数量的公共商品或纳税人分享相应的公共商品利益为依据，即不具有等价交换的性质，就国家与纳税人的具体关系而言，国家向纳税人征税是无偿的，而纳税人消费公共商品也是无偿的②国家所征税款为国家所有，不需要直