股份有限公司追溯调整前期财务报表的专项说明-中粮生物化学安徽.PDF

关于中粮生物化学（安徽）股份有限公司 追溯调整前期财务报表的专项说明 天职皖SJ[2013]231 号 中粮生物化学（安徽）股份有限公司全体股东： 我们接受委托，对中粮生物化学（安徽）股份有限公司（以下简称“中粮生化”）关于 按照中华人民共和国财政部文件《财政部关于清算生物燃料乙醇弹性补贴资金的通知》（财 建[2013]54 号）结果，追溯调整2008 年至2012 年财务报表事项进行专项审核。 按照企业会计准则、中国证券监督管理委员会和深圳证券交易所的相关规定对追溯事项 的账务调整和披露是中粮生化管理层的责任。我们的责任是在执行审核程序的基础上发表审 核意见。 追溯调整前期财务报表的说明及对2008 年至2012 年财务报表的影响情况具体如下： 中粮生化于近日收到中华人民共和国财政部文件《财政部关于清算生物燃料乙醇弹性补 贴资金的通知》（财建[2013]54 号）。文件内容根据《生物燃料乙醇弹性补贴财政财务管理办 法》（财建[2007]724 号）、《关于调整生物燃料乙醇财政补助政策的通知》（财建[2011]1159 号）有关规定，以及每年度财政部下拔燃料乙醇补贴的文件及年度清算的报告，按照当年补 贴标准和指令性计划内的国家定点生物燃料乙醇企业实际生产销售量，对中粮生化 2007-2012 年生物燃料乙醇弹性补贴资金进行了清算。 根据清算结果，中粮生化 2008 年生物燃料乙醇弹性补贴资金销量超指令性计划 12,754.77 吨，2010 年补贴销量超指令性计划21,157.61 吨，上述事项导致中粮生化2008 年、 2010 年分别多确认营业外收入-燃料乙醇补贴 27,869,176.82 元和 35,100,473.33 元，合计 62,969,650.15 元。 根据中国注册会计师审计准则及《企业会计准则》相关规定，上述事项影响重大，需要 追溯调整2008 年至2012 年财务报表，明细如下： 1、追溯调整影响2008 末财务报表项目 合并 母公司 报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额 调整前金额 调整金额 调整后金额 资产负债表项目 其他应付款 151,547,170.01 27,869,176.82 179,416,346.83 755,302,830.01 27,869,176.82 783,172,006.83 未分配利润 -22,289,478.49 -27,869,176.82 -50,158,655.31 -96,725,413.70 -27,869,176.82 -124,594,590.52 1 合并 母公司 报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额 调整前金额 调整金额 调整后金额 归属于母公司 1,873,657,045.49 -27,869,176.82 1,845,787,868.67 1,802,842,038.28 -27,869,176.82 1,774,972,861.46 的所有者权益 利润表项目 营业外收入 1,002,046,813.74 -27,869,176.82 974,177,636.92 510,969,929.05 -27,869,176.82 483,100,752.23 利润总额 96,431,704.63 -27,869,176.82 68,562,527.81 52,224,803.60 -27,869,176.82