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浅析内部控制审计的程序、内容及方法 孙洪松 中国石化集团公司审计局 X 关注成功！ 加关注后您将方便地在 我的关注中得到本文献的被引频次变化的通知！ 新浪微博 腾讯微博 人人网 开心网 豆瓣网 网易微博 摘????要： 本文结合中国石化内部控制审计的实践, 阐述了内部控制审计的程序、内容和方法。针对当前内控审计现状及存在的问题, 提出了进一步优化内部控制审计的有效途径和改进措施, 以期使中国石化内部控制审计更加有效, 内容和方法更加科学, 质量和效果进一步提升, 更好地助推企业加强管理、防范风险和增加效益。 关键词： 内部控制; 内控审计; 企业管理; 风险防控; 作者简介：孙洪松 (1968—) , 女, 山东省威海人。毕业于对外经济贸易大学国际贸易专业, 硕士。高级经济师, 现就职于中国石化集团公司审计局北京分局一处。电子邮箱:sunhs@。 收稿日期：2017-8-7 An Analysis on the Procedures, Coverage and Methods of Internal Control Auditing Sun Hongsong Auditing Bureau of SINOPEC Group; Abstract： The paper addresses the procedures, coverage and methods of internal control auditing in light of the internal control auditing practices of SINOPEC. In response to the current situation and existing problems of internal control auditing, the paper proposes a set of effective ways and measures for further improving internal control auditing, with a view to helping SINOPEC carry out internal auditing in a more effective way, with better designed coverage and methods, and improved quality and outcomes of audits, so that the company can achieve better management, risk preparedness and operational efficiency. Keyword： internal control; internal auditing; enterprise management; risk preparedness; Received： 2017-8-7 2002年7月26日, 为应对安然丑闻及一系列上市公司财务欺诈案而颁布的《萨班斯法案》, 为公众公司创建了一个新的外部审计监督机制, 不仅要求公司管理层报告财务报告的内部控制, 而且要求外部审计师证实评价管理层报告的准确性。这是对现行法规在处理虚假财务报表、财务审计及销毁证据等方面存在漏洞的一个完善。 1 中国石化内部控制的建立与发展概况 为加强内部管理, 确保资产安全和财务报告真实, 满足国内外监管机构的要求, 从2003年起, 中国石化分别在上市和非上市部分系统构建内部控制制度体系。2005年, 开始在非上市单位试行内控管理, 2006年9月全面试行。同年制定颁发《内控手册》。2007年, 开始对所属企业内部控制试行工作开展全面检查评价, 促进内控管理的进一步深化。2007年至2010年, 中国石化审计局开始对部分企业进行内部控制独立评审, 2011年起, 审计局完全承担中国石化对各级企业的内控独立审计评价工作。 中国石化实行内控制度13年来, 审计局与内控办及相关部门共同努力, 不断结合实际探索创新, 不断完善《内部控制手册》《内控审计评价业务规范指引》及各项配套制度。已实现了全方位的内部控制, 中国石化建立了上市非上市一体、内控办与审计局并行的内控管控和检查评价模式。并且, 根据不同业务板块的特点, 制定了《中国石化全面风险管理办法》和《风险评估指引》, 深化各业务流程及其关键控制环节, 统一内控缺陷认定标准。近年来, 中国石化审计部门以风险和问题为导向, 以内控为主线, 通过审计不断促进内部控制体系和制度的完善, 同时, 内控审计的程序、内容和方法等方面也在不断完善和深化, 内控审计质效不断提高。 2 中国石化内控审计的程序、内