T1A001国库集中支付改革概述.pptVIP

国库集中支付改革概述 目标 理解集中国库支付概念 理解为什么要实行国库集中支付 理解国库集中支付改革主要变化 什么是国库集中支付 基本含义之一 单一帐户 通过国库单一账户体系对财政性资金进行集中管理，相应的撤销各预算单位重复和分散设置的帐户，预算资金不再拨付给各预算单位分散保存 基本含义之二 单位自主 各预算单位可根据自己履行职能的需要，在批准的预算指标基础上编制分月用款计划，在批复的用款计划的额度内提出用款申请，按有关规定自行决定购买何种商品和劳务，但支付的款项要通过财政部门集中支付系统来支付 基本含义之三 资金直达 各预算资金都要通过国库单一帐户体系直接支付给商品和劳务供应者。属于直接支付类型的支出，通过财政零余额账户直接支付到收款人；属于授权支付类型的支出，通过预算单位零余额账户直接支付到收款人。 为什么要实行国库集中支付 实行国库集中支付是发展社会主义市场经济和建立公共财政基本框架的需要。 世界上大多数市场经济国家的财政国库管理制度，都是实行国库单一帐户和财政资金集中支付，这已形成了一种国际惯例。这种方式适应并促进了市场经济的发展。 为什么要实行国库集中支付 实行国库集中支付是国家推进财政国库管理制度改革的统一要求。 从当前深化财政体制改革的大局来看，实行现代国库管理制度下的国库集中支付，是今后一个时期财政改革的重点之一，也是加强财政支出管理的一项核心内容 。 为什么要实行国库集中支付 实行国库集中支付是解决我国现行支出管理制度中存在问题的一项重要措施。 目前我国实行的是分散支付制度，也就是将预算确定的各部门和各单位年度支出总额按期拨付到各部门或单位在银行开立的账户，由其自主使用。这种支付制度主要存在四个问题： 分散支付制度弊端 重复和分散设置帐户，资金使用效率不高 支出过程脱离财政监督，容易滋生各种腐败现象 资金分散支付和存储，财政资金活动透明度不高 财政资金运行的信息反映滞后，预算执行的信息不能完整、准确反映 国库集中支付主要内容 变化之一：改变财政部门资金管理方式 变化之二：改变预算单位资金支付方式 变化之三：财政国库管理和执行的职能相分离，预算单位进一步加强财务管理职能 改变资金管理方式 建立国库单一账户体系 国库单一帐户由以下五类帐户集合组成： 1、国库单一帐户 由财政部门在人民银行开设的 国库存款账户 2、预算外资金专户 由财政部门在商业银行开设的预算外资金收入账户 改变资金管理方式 3、财政零余额账户 由省财政厅在代理银行开设，用于财政直接支付 4、预算单位零余额帐户 由省财政厅在代理银行为预算单位开设的账户，用于财政授权支付 5、特设专户 需经国务院、财政部、省政府批准或授权省财政厅批准才能开设的特殊性专项帐户 改变资金管理方式 实行零余额管理 1、实行零余额管理的前提是开设零余额账户。所谓零余额账户，就是无余额账户。 2、预算资金在没有支付给商品和劳务供应者之前，始终保存在人民银行国库。预算单位在办理支付业务时，均是由代理银行先垫付资金，从财政零余额帐户或预算单位零余额帐户将资金支付到收款人帐户。垫支的资金由代理银行在每天规定的时间与人民银行进行清算。 3、实行零余额管理有利于资金统一调度，减少拨付环节，提高资金使用效率。 改变资金管理方式 实行分月用款计划管理 1、什么是分月用款计划 指预算单位在年度预算（含年内追加）指标的范围内，根据工作范围和事业需要，所做出的分月短期资金需求安排；分月用款计划是办理财政性资金支付的依据；分月用款计划提前按季分月编报，由预算单位根据批准的部门预算和《资金支付管理办法》编制，由财政部门根据预算和支出进度审核批复。经常性支出按照年度均衡性原则编制，项目类支出按照项目实施进度编制 改变资金管理方式 2、实行分月用款计划管理的主要作用： 一方面是规范预算执行：各预算单位用款时必须在有预算指标的前提下，先编报分月用款计划，财政部门批复下达后才能申请用款。这不仅增强了预算单位使用预算资金的计划性，同时还有利于财政部门从源头上控制资金的用途和流向 另一方面是方便预算单位用款：过去单位用款时，要经过多个环节，实行用款计划管理后，支付行为发生当天即可在国库支付中心办完所有用款手续，有效地提高了资金拨付效率 改变资金管理方式 运用信息网络系统 1、为什么要运用信息网络系统？ 运用信息网络系统是实行国库集中支付的技术