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浅谈抵押担保贷款项下有效抵押权的法律风险及防范 2009年第4期 总第245期 缮南 HAINANFINANCE NO.4.2009 SerialNo.245 浅谈抵押担保贷款项下有效抵押板的法律风险及范 韩斌 (中国工商银行股份有限公司海南省分行,海南海口570206) 摘要:由于抵押担保方式的安全保障性以及经济性的特点,抵押担保方式在商业银行信贷业务中得以普遍推 广.正是由于抵押担保贷款具有很强的安全性与保障性,使得一些商业银行信贷从业人员在一定程度上出现了过分 注重抵押担保措施.而忽视第一还款来源的思想误区.认为只要设定了抵押担保,就有了退路,有了保障.然而,法定 优先权就足以使商业银行抵押担保贷款项下的有效抵押权存在法律风险.笔者根据多年工作体会,结合自己的专业 知识.就如何解决该问题谈谈看法. 关键词:抵押贷款:法律风险;防范 中图分类号:F830.5文献标识码:A文章编号:1003—9031(2009)04—0065—03 商业银行抵押担保贷款业务虽然开办得较早,但自 1995年《商业银行法》确定抵押担保方式作为商业银行 贷款业务基本规则以及《中华人民共和国担保法》颁布以 来,随着抵押担保方式的安全保障性以及经济性的特点 逐步显现,抵押担保方式在商业银行信贷业务中才得以 普遍推广.与此同时,各商业银行也不断的制订和完善 相关的抵押担保贷款管理制度,抵押担保贷款抗风险能 力不断加强,抵押担保贷款已成为当前各商业银行贷款 的主要品种.正是由于抵押担保贷款具有很强的安全性 与保障性.使得一些商业银行信贷从业人员在一定程度 上出现了过分注重抵押担保措施,而忽视第一还款来源 的思想误区.认为只要设定了抵押担保,就有了退路,有 了保障.殊不知,更优先于抵押优先权的法定优先权就 足以使抵押担保贷款项下的有效抵押权存在法律风险. 笔者根据多年工作体会,结合自己的专业知识,就如何解 决该问题谈谈以下看法. ～ ,抵押优先权受制于法定优先权的法律风险 法定优先权是指法律规定优先于抵押权受偿的一种 权利.贷款抵押权是基于商业银行与当事人之间的约定 收稿日期:2009—0l—l1 作者简介:韩斌(1969一),男,高级经济师,现供职于中国工商 银行股份有限公司海南省分行 而产生的担保物权,它的成立并非源于法律直接规定,其 受偿顺序只能屈居于法定优先权之后,二者一旦相遇,极 易使银行苦心设定的贷款抵押前功尽弃,从而导致债权 保障性受损或悬空.当前信贷业务开展及司法实践中,优 先于抵押权受偿的法定优先权主要包括以下几种: 1.税收优先权.《中华人民共和国税收征收管理法》 第45条明确规定:纳税人欠缴的税款发生在纳税人以 其财产设定抵押,质押或者纳税人的财产被留置之前的, 纳税应当先于抵押权,质权,留置权执行.根据这一规 定,如果企业在提供抵押之前就已拖欠税款,税务机关就 有权先于商业银行处置抵押物并就处置价款优先受偿, 即便是商业银行已处置抵押物或以折价形式受偿.税务 机关亦有权在抵押物价值范围内向商业银行追偿欠税企 业应缴的税款. 2.土地使用权出让金优先权.商业银行以拖欠土地 使用权出让金的土地使用权做为贷款抵押物的,在处置 抵押物时,商业银行只有在以抵押物折价或拍卖,变卖所 得价款缴纳相当于土地使用权出让金的款项后,才能够 就剩余部分享有优先受偿权. 3.破产财产中的相关费用优先权.根据《中华人民共 和国企业破产法》及国务院相关规定,破产企业财产处置 后,破产费用,共益费用,职工安置费先于抵押优先权受 偿.可见,破产企业财产即使此前已抵押给商业银行.商 业银行的贷款抵押物优先受偿权仍让位于破产费用,共 益费用,职工安置费的受偿权. 4.建设工程款优先受偿权.1999年3月全国人大通 过的《合同法》第286条规定:发包人未按照约定支付价 款的,承包人可以催告发包人在合理期限内支付价款. 发包人逾期不支付的,除按照建设工程的性质不宜折价, 拍卖的以外,承包人可以与发包人协议将该工程折价.也 可以申请人民法院将该工程依法拍卖.建设工程的价款 就该工程折价或者拍卖的价款优先受偿.2002年6月 20日,最高人民法院在《关于建设工程价款优先受偿权 问题的批复》中规定:人民法院在审理房地产纠纷案件 和办理执行案件中,应依照《合同法》第286条的规定,认 定建筑工程的承包人的优先受偿权优于抵押权和其他 债权.建筑工程价款包括承包人为建设工程应当支付 的工作人员报酬,材料款等实际支出的费用,不包括承包 人因发包人违约所造成的损失.同时,该解释还对建设 工程承包人行使优先权的期限做了限定,规定了行使优 先权的期限为六个月,自建设工程竣工之日或者建设工 程合同约定的竣工之日起计算.按照上述规定,在建工 程承包人的优先受偿权优于抵押权的优先受偿权,可见, 商