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扬州市邗江区财政国库集中收付中心 内部会计控制制度 （2007年9月修订） 总则 为了促进扬州市邗江区财政国库集中收付中心（以下简称“收付中心”）内部会计控制制度建设，加强内部会计监督，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范——基本规范》和《内部控制规范——货币资金》等法律法规，制定本制度。 收付中心内部会计控制的目标： 提高会计信息质量，规范收付中心会计行为，保证会计资料真实、完整。 堵塞漏洞、消除隐患，预防错误及舞弊，规范会计核算行为，确保财政资金的安全高效运转。 确保国家有关法律法规和收付中心规章制度的贯彻执行。 收付中心内部会计控制制度的建立健全以及有效实施由收付中心主任负责。 收付中心内设资金结算部、会计核算部和综合业务部等三个部门，各个部门之间相互协作、相互衔接、相互牵制，共同做好内部会计控制工作。各部门主任对本部门的内部会计控制工作负责。 岗位设置 收付中心内设下列业务岗位：会计主管岗、收入受理岗、收入审核岗、支付受理岗、支付审核岗、会计核算岗、会计复核岗、档案管理岗。各岗位工作人员要增强服务意识，加强业务学习，提高自身素质。各岗位之间不得兼任，同时，实行不定期轮岗。 收付中心为各岗位工作人员在管理信息系统中设定各自的权限及密码。各岗位工作人员要保管好自己的登录密码，未经授权，任何人不得以他人的名义登录系统。 会计主管岗负责各岗位的业务指导、协调，并督促各岗位规范会计业务。不定期对其它业务岗位的会计工作、内部控制制度的执行情况进行检查，发现问题及时处理并向主任室汇报。 收入受理岗受理预算单位非税收入、往来款项以及财政局业务科室各项专项资金的收入业务，将各项收入业务录入或导入收付中心相关信息管理系统。 收入审核岗在收到银行收入回单后，对收入受理岗录入的收入业务进行审核确认。 支付受理岗受理预算单位提交的资金支付申请书，认真核查财政业务科室的审核意见，核对预算单位预留印鉴，按照部门预算的要求，将符合规定的支付申请录入国库集中支付系统或预算外资金拨款系统。 支付审核岗对支付受理岗录入信息系统的支付申请逐笔进行审核，审核后打印出支付凭证交申请人至代理银行办理资金结算。支付审核岗负责对银行回单进行确认。 会计核算岗对收付中心相关的收付业务进行账务处理，及时在相关的系统中录入或生成记账凭证。 会计复核岗对会计核算岗录入或生成的记账凭证逐笔进行复核，并及时生成账务数据和会计报表。 档案管理岗管理收付中心会计档案、文书档案和票据，并按照档案管理的要求进行归档。同时，按照票据管理的规范管理票据。 财政资金拨付与授权批准 财政资金的拨付严格按照“申请→录入→审核→支付→回单确认”的程序进行。 财政资金支付账户的确定原则： 部门预算范围内的资金从收付中心在江苏银行扬州市邗江支行开设的预算内、预算外资金支付账户支付。 特设专户资金及财政专户往来资金原则上从该资金缴存的账户中支付。 非部门预算范围内的资金拨付业务，由收付中心主任研究后确定付款银行。 同城结算的资金支付业务，一律在“国库集中支付系统”和“预算外资金拨款管理系统”中使用收付中心印制的《支付凭证》支付。 非同城结算的支付业务，经收付中心主任在支付申请单上签署意见后，由档案管理员填制相关的支付凭证，同时由支付受理岗录入相关支付系统后，经支付审核岗审核签章后支付。 对无法在支付系统中办理支付的付款业务，由经办人员填制《扬州市邗江区财政国库集中收付中心内部结算审批表》，报收付中心主任审批后，根据审批意见办理相关支付手续。 预算外财政专户往来资金原则上采用直接支付方式直接支付到收款人账户，需要支付到预算单位备用金账户的，由收付中心主任审批。 支出受理岗在受理预算单位预算外资金、财政专项资金、预算单位往来资金等支出时，必须查看预算单位该项资金的余额，在该项资金的余额范围内支付。预算单位预算外资金、专项资金、往来资金等帐面不得出现赤字。 现金管理 收付中心预算内支付专户、预算外支付专户、特设专户、财政专户一律不予办理现金支付业务。 涉及到预算单位及财政部门各科室缴存现金的，由缴款人直接缴入收付中心各相关的银行账户。 涉及预算单位需要支付现金的，一律授权预算单位从单位备用金账户中支付。 财政专项资金支付业务原则上以转账方式支付。财政专项资金支付业务确需以现金方式支付的，按以下程序办理： （一） 业务科室将有关材料及支付申请单报经分管局长审批后，将支付申请单交收付中心。 （二） 收付中心支付受理岗凭审批后的现金支付申请单将该资金直接支付至收付中心的现金支付账户。 （三） 支付审核岗开具现金支票，经收付中心主任签章审核后，交相关科室提取现金。 票据管理 本制度所称票据含以下各项内容： 付款凭证。是所有能够从收付中心账户中支付款项及提取现金的凭证。包含收付中心从银行购领的现金支