小额贷款公司会计核算办法..docVIP

小额贷款公?司会计核算?办法 （参考范本） 第一章 总 则 一、为了规范本?公司的会计?核算，保证会计信?息质量，根据《中华人民共?和国会计法?》、《企业会计准?则》等有关法律?、法规，结合本公司?的经营特点?和实际情况?，制定本办法?。 二、公司以公历?1月1日起?至12月3?1日止为一?个会计年度?。 三、公司以人民?币为记账本?位币。 四、公司以权责?发生制为基?础进行会计?确认、计量和报告?。按照交易或?事项的经济?特征确定会?计要素。对会计要素?进行计量时?，一般应当采?用历史成本?，采用重置成?本、可变现净值?、现值、公允价值计?量的，应当保证所?确定的会计?要素金额能?够取得并可?靠计量。 五、应当按照《企业财务会?计报告条例?》的规定，编制和对外?提供真实、完整的财务?会计报告。财务会计报?告分为年度?、半年度、季度和月度?财务会计报?告。 六、会计报表包?括：资产负债表?、利润表、现金流量表?及所有者权?益变动表。 第二章 会计科目名?称和编号 序号 科目编号 会计科目名?称 一、 资 产 类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 3 1012 其他货币资?金 4 1101 交易性金融?资产 5 1111 买入返售金?融资产 6 1122 应收账款 7 1131 应收股利 8 1132 应收利息 9 1221 其他应收款? 10 1231 坏账准备 11 1301 贴现资产 12 1303 贷款 13 1304 贷款损失准?备 14 1321 代理业务资?产 15 1441 抵债资产 16 1442 抵债资产跌?价准备 17 1501 持有至到期?投资 18 1502 持有至到期?投资减值准?备 19 1503 可供出售金?融资产 20 1504 可供出售金?融资产减值?准备 21 1511 长期股权投?资 22 1512 长期股权投?资减值准备? 23 1601 固定资产 24 1602 累计折旧 25 1603 固定资产减?值准备 26 1604 在建工程 27 1605 工程物资 28 1606 固定资产清?理 29 1607 工程物资减?值准备 30 1701 无形资产 31 1702 累计摊销 32 1703 无形资产减?值准备 33 1801 长期待摊费?用 34 1811 递延所得税?资产 35 1901 待处理财产?损溢 二、 负 债 类 36 2001 短期借款 37 2021 贴现负债 38 2111 卖出回购金?融资产款 39 2202 应付账款 40 2211 应付职工薪?酬 41 2221 应交税费 42 2231 应付利息 43 2232 应付股利 44 2241 其他应付款? 45 2311 代理业务负?债 46 2501 长期借款 47 2801 预计负债 48 2901 递延所得税?负债 三、 所 有 者 权 益 类 49 4001 实收资本（股本） 50 4002 资本公积 51 4101 盈余公积 53 4102 一般风险准?备 54 4103 本年利润 55 4104 利润分配 四、 损 益 类 56 6011 利息收入 57 6021 手续费及佣?金收入 58 6051 其他业务收?入 59 6101 公允价值变?动损益 60 6111 投资收益 61 6301 营业外收入? 62 6402 其他业务成?本 63 6403 营业税金及?附加 64 6411 利息支出 65 6421 手续费及佣?金支出 66 6601 业务及管理?费 67 6701 资产减值损?失 68 6711 营业外支出? 69 6801 所得税费用? 70 6901 以前年度损?益调整 第三章 会计科目使?用说明 1001 库存现金 一、本科目核算?公司的库存?现金。 公司有内部?周转使用备?用金的，可以单独设?置“备用金”科目。 二、公司增加库?存现金，借记本科目?，贷记“银行存款”等科目；减少库存现?金做相反的?会计分录。 三、公司应设置?“现金日记账?”，根据收付款?凭证，按照业务发?生顺序逐笔?登记。每日终了，应计算当日?的现金收入?合计额、现金支出合?计额和结余?额，并将结余额?与实际库存?额核对，做到账款相?符。 四、本科目期末?借方余额，反映公司实?际持有的库?存现金。 1002 银行存款 一、本科目核算?公司存入银?行的各种款?项。 二、公司增加银?行存款，借记本科目?，贷记“库存现金”、“应收账款”等科目；减少银行存?款做相反的?会计分录。 三、公司应按开?户银行、存款种类等?，分别设置