某印刷机械股份有限公司财务会计管理制度..doc

目录 1 支票与发票的管理办法 2 2 关于现金、银行存款、信用卡 2 3 关于公司内部资金拆借的规定 2 4 会计电算化管理暂行规定 2 5 成本费用管理制度 2 6 财务检查监督与会计复核制度 2 7 关于计提坏账准备和各项资产减值(跌价)准备以及损失处理的内部控制制度 2 8 营销公司财务会计管理规定（草案） 2 9 财务支出暂行规定（草案） 2 10 资金收付暂行规定 2 11 资产处置管理规定 2 12 营销公司会计岗位职责 2 13 营销公司出纳岗位职责 2 14 内部会计控制规范 2 15 现金收支预算管理办法 2 16 货币资金业务授权批准制度 2 17 关于出差申请审批程序与报销的规定 2 18 关于会计管理工作的规定 2 19 财务管理规定 2 20 控股子公司、合营公司财务管理制度 2 21 内部审计暂行规定 2 22 应收账款管理办法（修订） 2 23 募集资金管理办法 2 24 固定资产管理制度 2 25 对外担保管理制度 2 26 管理费用列支规范 2 27 制造费用列支规范 2 28 产品成本项目列支规范 2 29 临时出国人员费用 2 30 客户信用及应收账款管理制度 2 31 应收账款清收奖励办法 2 32 关于对外协作收入提成的管理办法 2 支票与发票的管理办法 支票管理 空白支票设专人管理，严格领用登记制度，支票一经领用，领用者对所领空白支票，必须按规定使用和保存，承担经济责任。 开支票包括现金支票和转账支票，对外支付款项，必须按公司规定经本单位领导签字后方可办理。 支票必须写清金额，用途和日期。如金额无法确定，要写明限额和封口，严格控制无抬头、无日期、无用途、无金额的空白支票。 开支票前需了解银行存款情况，不得开空头支票。 支票开出后，财务部门应设专门登记簿进行登记，用款经手人必须在五日内办理报销手续，不得拖欠不报。 款项支付或报销后，应在支票存根上注明用途及金额，并将支票存根附在记账凭证后面保存。 支票遗失或毁损应及时上报，并按规定与所在开户行等有关部门联系，办理注销。 过期支票销毁须经单位主管核批，监督执行。 财会人员离岗，须将所领支票一并办理移交手续。 发票管理 财会部门应设专人管理各类发票，按发票号注册登记，发票保管人购买发票时应检查发票原包装是否完整，发票号是否连续，有无漏页、漏号，领用时由领用人按发票顺序号进行登记签章。 开出发票必须写明付款单位、用途、金额、日期，如用支票付款的应注明支票号。 使用过的发票由专人负责按顺序封存归档，归档前重点检查存根号是否连续，报废发票联次是否齐全，是否按规定加盖报废字样印章或标记。 公司发票不得外借，亦不得为其他单位代开。 财会人员换岗或调动，所存发票要注明使用编号，办理移交手续。 应在确认款项收妥后方可开具或交付收款发票，禁止先交付收款发票再追收款项。 2000年11月 关于现金、银行存款、信用卡及　　　　　　财会印鉴的管理规定 一． 现金的管理 现金与银行存款是公司流动资产的重要组成部分。加强现金及银行存款的管理是公司财会部门的主要职责。 1．各单位应遵照国务院颁发的《现金管理暂行条例》和国务院《关于严格控制消费基金过快增长和加强现金管理的通知》的有关规定，切实管好本单位的现金。 2．需开户的单位只能在一家银行开设—个基本账户。一切现金支出只能在一家银行的基本账户支取。不得多头设户和任意扩大现金支取范围。库存现金额不得超过规定的限额。 3．支付给有关单位的贷款与大额费用，应通过银行办理转账结算。支付给职工的工资，应通过银行直接转入职工的个人账尸，其他凡能用转账结算的款项，不得使用现金结算，尽量缩小现金支付的范围。 4．必须用现金支付的大额费用，如差旅费等，用款前应向开户银行提出申请，经批准后方可提取现金。 5．严格内部控制制度，经手人与帐簿要分开管理。加强对现金管理的检查监督，定期或不定期对现金收付及库存情况进行抽查或检查。 6．现金日记帐应及时登记，做到日清月结，帐款、帐帐相符，不准“白条”抵库存现金。发现帐款)1；符时必须及时报告财务负责人，查明情况分别处理，不准用长款抵冲短款。 7．支取现金必须凭有关领导签字的“借款单”、“领款单”或“报销凭证”，经认真审核后方可支付。 8．不准私自借款给个人，不准代其他单位或个人存入或支取现金。 9．某些专项业务确需设立“备用金”，应经财务部门和所在单位领导批准。对“备用金”使用情况应及时对帐，核销，清理，防止发生差错。 10．如有大额现金(三万元以上)收入应及时和交款人—‘起存入银行，不得座支。 11．临时聘用人员不得担任现金出纳工