浅谈财务控制管理在公司管理中的重要作用.docVIP

精品论文 参考文献 浅谈财务控制管理在公司管理中的重要作用 胡 颖/奥维通信股份有限公司 【摘　要】财务管理是公司管理的重要组成部分，笔者以多年财务管理经验浅谈财务控制管理在公司管理中如何发挥重要作用。 【关键词】财务控制；公司管理 一、公司根据各类业务和事项的控制目标 采取预防性控制与发现性控制相结合的方式，设计的主要控制活动分为：不相容职务分离、授权审批、会计系统、财产保护、预算、运营分析、绩效考评等。 （一）不相容职务分离控制 公司建立了货币资金业务的岗位责任制（钱、账、物分管），健全并严格实施凭证制度，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。同时，公司对其他生产经营活动的每一环节都有相对独立的人员或部门分别实施或执行，保证不相容职务的分离，以发挥内部控制的作用。 （二）授权审批控制 对日常的生产经营活动采用一般授权，对重大交易、投资则采用特别授权。日常经营活动的一般交易由各部门逐级审批或协调处理并将事项和最终处理意见提交总裁审批；重大事项由董事会或股东大会批准。 （三）会计系统控制 设置了专门的会计机构，配置了专业的会计从业人员，严格按照国家统一的会计准则、制度，建立并完善了公司财务管理等相关制度，制定了较为完善的凭证与记录的控制程序，制作了统一的单据格式，对所有经济业务往来和操作过程需经相关人员留痕确认进行控制；设立档案室，确定专人保管会计记录和重要业务记录等。 （四）财产保护控制 确定存货和固定资产的保管人或使用人为安全责任人，严格限制未经授权人员接触和处置财产，实行每半年一次的定期盘点并和抽查相结合的方式进行控制。 （五）预算控制 实施预算管理，明确各经营部的财务预算和职责权限，规范预算的编制、审定和具体执行程序，强化预算约束管理。 （六）运营分析控制 建立了运营情况分析制度，每月（季度）召开由高管层参加的月度（季度）业绩质询会议，对公司运营情况进行分析、发现存在的问题，查明原因并会同相关部门加以解决和改进。 （七）绩效考评制度 建立了较为完善的绩效管理制度，各部门及全体员工按照年初公司制定的营运目标，确定其工作计划；每月开展绩效考核，并将绩效考核结合员工考评，作为员工薪酬调整、职务晋升、末位淘汰等的依据。 （八）电脑系统控制 采用 ERP 管理系统和会计电算化核算系统，对人员分工和权限、系统组织和管理、系统设备安全、系统维护、文件资料保管、数据及程序、网络及系统安全等重要方面进行控制。 （九）内部稽核控制 设立内审内控部，配置了专职人员，在董事会审计委员会的领导下对公司、分公司及办事处的经济运行质量、经济效益、内控的制度和执行、各项费用的支出以及资产保护等进行审计和监督。 二、重点控制 公司内部控制制度包括资金、采购与付款、销售与收款、成本与费用、存货、固定资产、生产管理、工程项目、筹资、投资、对外担保、办事处管理、财务报告编制、信息披露等方面，涵盖日常经营管理的各个方面，通过对各项业务制定了详细的内部控制制度外，对经济业务的处理均有明确的授权和审批。 （一）对公司的内部控制 为加强分公司及各地办事处的管理，总部各职能部门负责分公司及办事处的对口部门进行专业指导及监督，从公司治理、日常经营及财务管理等各方面对分公司及办事处实施了有效的管理。 明确要求分公司及办事处按照《公司法》的有关规定规范运作，并严格遵守《公司章程》等的相关规定；对分公司及办事处实行公司统一的会计政策，建立对分公司及办事处的绩效综合考核体系，有效实施了对分公司及办事处的内控管理。 （二）关联交易的内部控制 公司虽然未发生过关联交易，有关文件规定，对公司关联交易行为包括从交易原则、关联人和关联关系、关联交易、关联交易的决策程序、关联交易的披露等进行全方位管理和控制。 （三）对外担保的内部控制 公司严格执行证监会下发的《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发〔 2003〕56 号文）及公司《公司章程》的规定，未发生对外担保及关联担保情况。 （四）募集资金使用的内部控制 在募集资金使用与管理方面，公司已制定并严格遵照《募集资金管理办法》，对募集资金的专项存款制度、使用及审批程序、用途调整与变更、管理监