现金流量表在电力财务管理中的应用.docVIP

精品论文 参考文献 现金流量表在电力财务管理中的应用 （国网山东无棣县供电公司 山东滨州 251900） 摘要：企业的财务管理环节的实现，离不开对其现金流量表环节的应用，促进其实际运作效率的提升，通过对其现金环节的应用，促进其现金流量表的有效应用，满足企业的综合效益的提升，实现对其支付能力、盈利能力及其测偿债能力等的有效应用，促进其现金量表环节的有效优化，通过对此编制环节的应用，促进其财务现金运作环节的完善，促进其内部结构的健全，促进企业的财务活动的稳定运行，实现企业的运作质量效率的提升，确保企业的资金利润率的有效提高，促进企业的财务管理环节的稳定运行。本文就现金流量表在电力财务管理中的应用进行了简单的分析。 关键词：电力；财务管理；现金流量表 现金流量表，是指反映单位在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。通过业务现金流量表，报表使用者能够了解现金流量的影响因素，评价单位的支付能力、偿债能力和周转能力，预测单位未来现金流量，为决策提供有利依据。本文就现金流量表在电力财务管理中的应用进行了简单的分析。 一、企业财务管理的实质 资产实质上就是公司在确定一组被使用的资金，这些资金的两个主要来源就是股东权益和负债，而收入和费用就是来解释公司收益是如何产生的，公司通过经营资产就会产生相应的利润，同时也会产生相应的现金流量。公司净现金流量中的一部分用来回报那些将资本投入公司的投资者，另一部分则留在公司内部，成为所谓的公司融资，用于公司的自我发展。在下一个会计年度里，公司的资源会相应增加，随着公司经营效率的逐步提高，会产生更多的利润和净现金流量，增加的净现金流中的一部分又重新投入到公司中来，这样的蛾循环将周而复始。 以上表明，财务管理从本质上而言是对以下三个基本方面的管理：①公司资产结构就是资产负债表，主要考虑公司的资产组合是否适当；②公司盈利能力即损益表，如何评估公司的盈利性；③公司的现金流量也就是现金流量表；相应的问题有：公司产生的现金流量到底有多少，如何提高净现金流量。 二、现金流量表在电力财务管理中的作用 1.在评估电力企业支付、偿还、周转能力时现金流量表发挥作用 作为一名财务工作人员，可以看到现金流量表在反映电力企业近阶段内现金流入、流出方面起到重要作用。通过现金流量表可以对电力企业最近一个阶段内现金是通过何种渠道流入、流出状况如何等进行充分的了解。这样一来，能够较好的对电力企业近阶段支付、偿还、周转能力做出较为真实可靠的评估。除此之外，还能够进一步了解企业最近的经营情况、财政状况，判断电力企业是否处于健康的运营状态。 2.在预测企业未来现金流量方面现金流量表发挥作用 现金流量表记录的确是某一过去时间段内电力企业现金流量的状况，但是也能够以此为依据，对企业未来资金运行、使用趋势做出预测，对企业未来现金流量数目进行估算。通过现金流量表对企业未来现金流量进行预测，对企业而言是十分必要的：一方面，企业能够更好地对未来资金情况有所了解，做好一定的心理准备，避免财务紧张；另一方面，企业还可以实现预期内支出及收入，保证财政状况运行良好，使企业在市场竞争过程中更具优势。 3.在合理规划电力企业资金流量方面发挥作用 在通过现金流量表对企业未来现金流量做出预测之后，能够以此为依据，合理的判断、预测电力企业未来可能面临的投资风险，实现电力企业现金流入量超过企业支出、借款现金量的目标。 三、现金流量表在电力财务管理中的应用 1.对电力企业资金分析报表进行补充 在传统的电力财务管理工作中，资金分析报表是对企业资金情况展开分析、整理而得的一种资料，能够较好地实现财务管理目标。然而，近年来伴随着电力企业的快速发展，其资金在数额上增长速度飞快、膨胀迅速，传统的资金分析报表已然无法适应需求，此时就可借助现金流量表对传统的资金分析报表进行补充。 2.在企业现金流量动态平衡中进行应用 现金流量表能够在很大程度上将电力企业近期某一时间段的现金流量状况、现金流量特征体现出来，通过这些能够很好的将企业资金利用状况、资金调度情况反映出来，实现企业现金流量动态平衡调度。尤其是对于资金流动并不稳定的电力企业而言，更应当利用现金流量表对企业现金流量进行监督、调度，达到现金流量的动态平衡。 3.在对电力企业损益质量进行分析的过程中进行应用 众所周知，现金流量表示财务报表的一种，作为财务报表现金流量表的长处在于可以比较精确的对电力企业经营活动中形成的现金情况进行分析、可以更为及时地对电力企业财政支出情况进行了解。并且，现金流量表在形式上具有一目了然、浅显易懂的特点，在记录时也比较简单，易于操作、提升工作效率。 四、提