工程项目责任成本预算编制办法45541875.doc

XXXX公司 工程项目责任成本预算编制办法 总 则 第一条 根据责任成本管理工作的要求，为了提高企业效益，有效控制企业成本，加强企业责任成本管理，测算市场竞争条件下合理的成本目标，特制定本责任成本预算编制办法。 第二条 责任成本预算的编制要遵循公平、公正、公开、实事求是的原则。 1.责任成本预算 “零利润”原则。公司为项目的利润中心，项目经理部为项目成本中心，成本中心的预算利润为零。 2.合理节约的原则。责任成本预算应能满足项目经理部正常施工生产和现场管理所需的合理费用。责任成本预算系按照合理的施工组织和正常的施工条件编制，要体现公司范围内项目成本管理的平均先进水平，体现成本经营风险和激励机制。 3.公司编制的责任成本预算坚持复核制和集体决定制原则。即公司在编制责任预算时有编制人和复核人，在公司编制责任预算的同时，项目部也可自行按标准编制，互相校正，充分尊重项目经理部意见，编制完成最终定稿需要责任预算领导小组集体做出决定。 第三条 组织机构 1.公司成立责任成本领导小组，组长由公司总经理担任，副组长由主管项目的副总经理担任，成员为公司预算部、设计部、物流设备部、财务部、人力资源部等有关部门负责人。 2.责任成本领导小组负责审查并确定各项目部的责任预算，日常工作由项目管理公司负责，公司项目部部、物流设备部、财务部、人力资源部和开发中心等相关部门协助办理。 第二章 责任成本预算的编制 第四条 项目经理部的责任成本预算费用主要由正式工程的直接成本预算费用、大临及过渡费用、项目部经费等组成。 1.正式工程的直接成本预算费用指施工过程中消耗在工程实体中的工料机费用以及一些必须发生的其他费用。 2.临时建设按照项目规模、特点及项目周边环境而定。 3.项目部经费主要包括：①生产和生活用的小型临时设施费。②施工辅助费（指工具、用具及仪器、仪表使用费，检验试验费，工程定位复测、工程点交、场地清理等费用）。③安全生产费。④文明施工及施工环境保护费。⑤已完工程及设备维护费等。⑥项目管理及服务人员工费，包括基本工资、加班工资、流动施工津贴、上级规定的补贴、津贴等、辅助工资、劳动保护费⑦办公费、差旅交通费、固定资产折旧及修理费、低值易耗品摊销、汽车使用费、工程保险费、施工进退场及工地转移费、生活用水用电燃气费、宣传费。⑧业务招待费（大额费用需向总经理汇报）、咨询费、财务费用等其他费用。 4.税金统一由公司代缴。 第五条 编制依据 1.与业主签订的工程合同、补充合同、有关的会议纪要，业主的招标文件、技术规范、图纸，答疑书，以及投标书、报价原始数据及预算软件资料等。由开发中心负责提供，并组织投标交底工作。 2.合同价值清单。 3.工程数量以项目部部审核过的施工图纸工程数量为准，没有施工图纸的暂以合同清单中所列的工程数量为准。其中成本预算材料数量暂以施工图纸数量或合同清单数量的95%计列，最终以公司精测队测量计算的实际数量为准。 4.实施性的施工组织设计、施工方案（或项目管理实施规划）。经项目管理公司优化后的施工措施费用节约部分纳入公司管理费。 5.公司对项目经理部的机构定员、机械配备等资源配置。 6.公司财务部统计及审核的项目经费标准。 7.项目的物资采购指导价（到工地价）。由公司物流设备部依据公司通用的物资采购指导价和该项目现场调查的实际材料价格提供。 8.公司内部劳务分包指导价，以及项目初步的劳务分包计划。 9.公司历年来编制责任成本预算统计的经验数据和惯例。 第六条 工程直接成本预算费用组成 1.工程直接成本预算费用一般由人工费、材料费和施工机械使用费三部分组成。 2.成本预算以工程量清单的形式编制。成本预算也可以单位工程为单元编制。一个项目包含多个规模较小、同类别的单位工程时，可将若干个零小单位工程的工程量汇总，合并编制。 第七条 工料机消耗和取费标准 一、人工费 1.以公司内部劳务分包指导价（含二、三项料及小型机具使用费等）为标准，如公司制定劳务分包，分包费用可不计入项目责任成本。 2、项目因施工生产需要，在当地临时雇佣的人员工费。 3、项目管理人员的奖金、津贴等。（公司管理人员的工资可不计入项目管理责任成本） 二、材料费 1.材料消耗量：结合公司施工材料消耗控制水平，不同工程类别采用统一的材料消耗标准。在定额消耗量的基础上，公司对主要材料的工地搬运及操作损耗率，如： （1）粘土损耗率： （2）滤管损耗率： （3）钻孔桩混凝土损耗率： （4）土工格栅损耗率： （5）地基处理中各种类别的施工桩以及公路路面基层用材料消耗量标准，分别按定额中材料消耗量的90%和95%计列。 （6）其他未提及的材料均采用定额消耗量。 （7）定额中的“其他材料费”均不考虑。 2.材料价格：主要材料执行落地价或甲方供应价格。项目部没有承担成本编制期与投标