2010年企业内部控制规范专业解读及案例分析第一部分.pdf

财政部会计司解读企业内部控制规范 权威解读 权威解读 权威解读 目录 财政部会计司刘玉廷司长解读《企业内部控制配套指引》 1 解读《企业内部控制基本规范》 18 内控的概念 18 内部控制规范的建设现状 19 总则和附则21 内部控制要素解读26 内部控制设计与评价34 资金内部控制43 采购内部控制55 存货内部控制61 销售内部控制71 工程项目内部控制76 固定资产内部控制85 无形资产内部控制94 投资内部控制 101 筹资内部控制 109 全面预算内部控制 118 成本费用内部控制 127 业务外包内部控制 145 对子公司的控制 149 财务报表的编制和披露的控制 154 人力资源内部控制 157 信息系统的内部控制 160 衍生工具内部控制 165 企业并购内部控制 170 关联交易内部控制 178 内部报告相关控制 184 企业内部控制评价 193 企业内部控制鉴证指引206 财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第1 号——组织架构》216 财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第2 号——发展战略》222 财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第3 号——人力资源》229 财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第4 号——社会责任》235 财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第5 号——企业文化》241 财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第6 号——资金活动》246 财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第7 号——采购业务》262 财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第8 号——资产管理》268 财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第9 号——销售业务》280 财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第10 号——研究与开发》286 财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第11 号——工程项目》290 财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第12 号——担保业务》304 财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第13 号——业务外包》309 财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第14 号——财务报告》313 第 1 页 共 346 页 财政部会计司解读企业内部控制规范 权威解读 权威解读 权威解读 财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第15 号——全