关于仓库的内部审计报告.docxVIP

关于对总部仓库的内部审计的审计报告编号：根据董事会要求及对2014-2015年内审工作开展的思路计划，公司内审部于2014年？月？日至2014年？月？日对公司总部仓库进行了一次常规的内部审计，现将审计结果报告如下： 一、审计概况本次审计主要依据公司董事会的要求和刚成立的公司内审部的2014年至2015年的工作思路计划开展。目的是对仓库制度的完整性、健全和有效性、业务流程的清晰与否以及主要内部控制环节是否存在、是否有实际控制力度等问题做出客观评价，提出合理建议。审计范围是从2014年1月至2014年11月的仓库工作开展情况，内容包括总部仓库管理的规章制度，操作手册，仓库管理中的职责区分，职务制约；总部仓库的出入库流程手续；总部仓库的存放管理与盘点情况；总部仓库存货的处置管理等。审计的重点是仓库实际管理使用的规章制度，操作手册，职责划分和现场规划。二、审计方法及审计说明本次审计由于时间及审计小组人员的限制，主要采用现场观察，询问，实地操作，抽样，统计分析等方法，由于需审计仓库多，审计人员经验不足等原因，所以取得的审计成果存在理论上的局限性，可能对最终的审计发现即审计建议和判断产生影响。此种影响会在后续审计过程中加以完善，尽量减少影响范围。四、总体结论对于此次仓库审计，内审部认为总体上仓库部门制度不完整，不健全，部分业务流程不清晰，部分重要的控制节点失控。但是，从副总经理到制造总监实际已发现仓库管理的不足，也在整理针对仓库管理的对策和措施，只是这些措施实施以后的效果仍待观察。五、具体的审计发现与建议问题1：仓库部门组织架构不合理①审计发现：经现场询问及资料查询，发现公司总部仓库组织架构情况为9月前仓库没有形成独立的部门，与物流部门合署为储运部，9月后从储运部列出，但是没有在组织架构图中改正，且由制造中心总监代理仓库管理部门主管，下属直接为仓库管理员，没有针对仓库的中层管理人员。②原因分析：组织架构的作用体现不足，对应用组织架构管理事务的认识不足。③造成影响9月前状态有极大可能导致储运部为掩盖发货问题的舞弊的发生，此种状态前期经财务审核时发现过。9月后的状态会导致总监管理心有余而力不足，不利仓库的健康建设。④审计建议2015年组织架构单独设置仓储部门，设置中层管理人员辅助总监进行治理。⑤业务部门反馈：总监反馈对此问题无异议，同时说明在接手仓库管理后与高层商讨过人手设置问题，最终决定2014年先保持现有状态不变，主要任务是梳理仓库现在的状态，以备后续改变做基础。2015年开始设置仓库主管，专职管理仓库。问题2：公司仓库管理制度及流程文件不健全①审计发现：经搜集包括仓库部门在内的多部门的关于仓库管理的制度，列表统计分析后发现搜集的11项制度文件中仓库管理部门制定5项，其他部门制定6项，适用公司现状的制度文件共6项，其中5项为非仓库部门制定，且此5项大多为模糊的概括性规定，不具有实际操作意义。最终可使用的制度文件只有1项有实际意义。制度文件大多没有经过授权审批下发，仓管员对制度文件了解也远远不足。②原因分析：前期对仓库管理制度及流程文件，即对体系文件的建设的关注度不足。③造成影响：对仓库的管理缺乏实际有用的依据，管理难度加大。④审计建议：2015年中层人员到位后协助总监进行制度流程，操作表单的建设。整合其他部门的已有资料，结合自身实际进行制定。⑤业务部门反馈：总监对此问题无异议，2015年将有涉及制造中心各个方面的新的体系文件建立执行使用，主要由？？？负责。同时后期也要做到制度体系的梳理，维护和更新。问题3：仓库无明确的岗位职责，对仓库管理员的考核无依据及验证①审计发现：发现在仓库管理部门没有仓管员的岗位职责，人力资源前期交予外部审计的文件也是笼统的格式化的文件，没有形成与公司实际符合的岗位职责。且人力资源对于仓库管理员的考核表与实际工作表现差异较大。②原因分析：前期对仓管员的考核流于形式，没有实际指导意义。现有的人力资源对仓库的考核也缺乏依据。③造成影响：没有考核或者考核不符实际，会导致被考核人对考核产生厌倦，降低工作积极性。职责和操作方法不明确，会导致管理混乱，进而导致仓库其他问题的出现。④审计建议：按照岗位责任制，制定各岗位的职责权限，并与人事管理部门协商重新制定仓库管理部门的考核内容和项目。⑤业务部门反馈：总监对此问题无异议，同时反馈9月份与前任仓库主管交接时基本没有相应资料的交接，接手后主要任务也是梳理现实状态，没有对此方面过多的投入精力。导致此问题出现也有体系文件运行方面的问题，2015年1月体系建设完成同时结合体系文件重新制定考核方式和办法。问题4：未经授权人员和外部人员能够随意进出仓库①审计发现：发现在配件1仓库，？？电器供应商直接进入仓库，在品质和采购不在场的情况下与仓管员和车间生产人员沟通问题。调查其他仓库，发现模