内控操作手册第二部分.pptVIP

流程图绘制-正文 流程图绘制-正文 正文-文件 流程图绘制-正文 流程图绘制-正文 流程图绘制-正文 流程图绘制-正文 流程图绘制-正文 流程图绘制-正文 流程图绘制-正文 流程图绘制-正文 流程图绘制-正文 流程图绘制-正文 授权及岗位职责分离手册 岗位职责分离 授权及岗位职责分离手册是结合了公司的权限表以及内控指引的岗位职责分离要求编制的一个资料。 常见不相容职务分离 1. 登记明细账 登记总账 2. 出纳 稽核，会计档案保管，收 入、支出、费用、债权债务账目的 登记 3. 支票保管 印章保管 4. 票据保管 票据贴现审批 5. 合同谈判 合同订立 6. 销售 赊销审批 7. 请购 审批 8. 询价 确定供应商 9. 合同订立 审批 10.采购 验收 11.采购、验收 会计记录 12.付款审批 付款执行 13.记录应付债券 债券发行 岗位职责分离主要是为了防范舞弊： 岗位职责分离是针对单个岗位，不是针对一个部门。 岗位职责分离在小公司人员配置不足的情况下，可以采用补偿性控制措施来弥补控制缺失。 授权及岗位职责分离手册 授权及岗位职责分离手册： 一级、二级流程：按照第一部分梳理的流程表进行填制。 不相容职责：根据不相容职责的列表进行填制。 一级、二级审批：明确审批人所在的部门、岗位名称，如果是不同的公司的跨公司流程则需要注明非本流程所在公司的名称。 内部控制手册 内部控制手册 内部控制手册是描述了企业有关经营的所有流程的一个文档，类似于企业的SOP，明确 了 流程中的职责人、流程的流转过程、形成的最后的表单等。 内部控制手册不同于ISO质量管理手册，作为企业各级人员日常工作的操作依据，因此，它需要告诉别人我这个企业是做什么的（业务模型），谁来做（组织架构+权责），怎么做（内控体系），这是内控手册整体架构的思路。这种思路同样适用于一个业务流程的结构，即，这个业务流程是做什么的（流程范围+流程图），谁来做（主责方、参与方各自是谁，承担什么职责），怎么做（具体流程描述+控制轨迹+相关制度）。 内部控制手册 1、定义 [对流程进行详细定义] 2、流程目的 [该流程存在的价值] 3、流程适用范围： [该流程所适用的范围（单位）] 4、流程术语 [对于复杂的流程活动，主管人员不可能事事都亲自观察，而必须选出一些关键控制点，加以特别的注意。有了这些关键点给出的各种信息，各级管理人员可以不必详细了解流程的每一细节，就能保证整个组织计划的贯彻执行。关键控制点就是流程中的需要流程管理人员重点关注的活动或者事项] 文件名称: [单位名称] [流程名称] 版本： 流程编号: 发布日期: 流程管理部门： 流程负责人： 5、术语解释 对流程涉及到的专业术语进行解释 。 6、流程风险： 会给企业带来资产损失或者信誉风险的现象。 7、流程的关键控制点 [对于复杂的流程活动，主管人员不可能事事都亲自观察，而必须选出一些关键控制点，加以特别的注意。有了这些关键点给出的各种信息，各级管理人员可以不必详细了解流程的每一细节，就能保证整个组织计划的贯彻执行。关键控制点就是流程中的需要流程管理人员重点关注的活动或者事项] 8、流程图 内部控制手册 9、活动操作规范及工作标准 活动编号 活动名称 负责人 内控活动 流转时限 相关资料 输入： 处理： 输出： 以上三个步骤按照5w+1h分别详细描述 [1]《XXXXXXX》 [2]《XXXXXX》 。。。 10、相关资料 文件1--《XXXXXX》 内部控制手册 内部控制矩阵的建立 内部控制矩阵的建立 内部控制矩阵的建立 内部控制矩阵的建立 矩阵注意事项 以流程描述的方式记录控制活动。 控制的编号以及控制的描述均来自于流程记录中已经提炼出来的关键控制点。 会计报表的认定、反舞弊控制、资产的保护控制可以多选。 控制矩阵中涉及的会计科目以新会计准则下的会计科目为准。 目 录 1 2 内控体系建设篇 流程梳理篇 内控文档撰写篇 4 VISIO软件使用篇 ? 3 流程图介绍 流程图介绍 标签修改 设定流程节点 流程图绘制-表头四要素填制 流程图绘制-表头四要素填制 流程图绘制-表头四要素填制 流程图绘制-表头四要素填制 流程图绘制-正文标题 流程图绘制-设定正文页边距 流程图绘制-职能带设定要求 流程图绘制-增加职能带 流程图绘制-职能带规格、数量设定 流程图绘制-职能带填写规范 流程图绘制-职能带填写规范 流程图绘制-职能带填写规范 流程图绘制-职能带填写规范 流程图绘制-正文