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* 内部审计扫盲培训 目录 内部审计定义 1 内审人员角色转变 1 内部审计执行程序 3 内部审计价值创造 3 什么是内部审计 内部审计之父索耶关于内部审计的定义是：对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济的使用了资源，是否在实现组织目标 2011年1月国际内部审计师协会（IIA）发布的新版的《国际内部审计专业实务框架》中，内部审计全新定义为：内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。 2003年6月，我国内部审计协会发布《内部审计准则》，做出定义：“内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。 内部审计人员角色转变 傳統的（Focus on “What was”） 現在的（ “What is” and “What will be”） 被动复核上级机关或者管理者 的要求 以历史交易为查核对象 使用检查表查核（年年相同） 以保护公司财产安全及法令遵循为主管任务 偏重检查、侦错及政策遵循 只负责检查功能 警察及检查官角色 着重于公司流程，以风险作为内审分配的依据 推行以风险为基础的查核方式 参与业务流程的设计及系统化建立作业 着重预防性措施，提供建设性意见 企员工的内部顾问及策略伙伴 医生角色 内部审计执行程序及目标 …………………………………. 工作目标 内部审计工作目标为协助公司管理层检查内部控制的执行状况及缺失，横向营运的效率及效果，并适时提出恰当的改善建议，以确保内部控制制度得以有效实施。 阶段 …………………………………. 执行内容 …………………………………. 相关表单 审计计划 审计通知 审计方案 审计工作底稿 审计报告 追踪工作底稿 追踪改善报告 内部审计价值创造 * * * * * * * * *