新三板培训之尽职调查工作底稿简化.pptVIP

股份报价转让试点 股份报价转让试点 简化尽职调查工作底稿 * 主办券商应按照《主办券商尽职调查工作指引》对拟挂牌公司进行尽职调查，并根据《主办券商推荐挂牌业务尽职调查工作底稿指引》的要求制作工作底稿,工作底稿是备案制的基础和依据,也是券商工作成果的体现。 目前尽职调查工作底稿存在的主要问题为券商需要花费大量时间准备原始资料，将大量精力用于资料整理等程序性工作不利于提高工作效率;大量的资料复印和扫描 也额外增加了企业的挂牌成本；同时，大量原始资料的简单复印堆砌、索引不清,也大大降低了监管部门的审查效率。 * 目前存在问题 为了降低挂牌成本，提高审查效率,使工作底稿重点突出、针对性更强，计划对报送的尽职调查工作底稿进行简化，使其格式化和规范化。 简化报送申请文件要求,不再要求报送尽职调查工作底稿原始材料的复印件,改为报送尽职调查工作记录和按照标准格式归纳整理后的尽职调查工作表。尽职调查工作底稿原始材料复印件作为备查文件，在审查人员认为必要时补充提供。 建议调整内容如下： * 简化尽职调查工作底稿 编制抽查记录表记录尽职调查抽查工作，不再将记账凭证和原始凭证的复印件作为附件提供。 抽查记录表应详细记录所查阅的资料情况，包括样本量的选择（部分查阅情况下）、资料的名称、索引号、内容、金额、凭证号、记账日期、合同金额等并有明确的结论性意见，即所查阅的资料是否合法合规，是否支持尽职调查工作结论等。建议整理材料的标准格式如下： 注：附件列可以分多列列示，包括但不限于附件的名称、内容、金额、日期等。 * 调整内容（1/5） 序号 日期 凭证号 索引号 内容摘要 金额 附件（注） 结论 * 工作案例—收入抽查记录 2012年3月,兴业证券股份有限公司向协会报送了北京英福美信息科技股份有限公司的备案审查材料。以收入抽查记录表为例，兴业证券除了提供近百页与该项目收入确认相关的记账凭证和原始凭证外，还制作了抽查记录表对上述原始资料进行汇总分析。我们认为这样做既简练、重点又突出，有利于提高审查效率，可以作为大家的借鉴。具体内容列举如下： * 索引 项目号 客户名称 合同金额 收入RMB 凭证号 3-5-3-1-1 FCH-0023 A公司 746,730.00 RMB 491,850.00 8月77# 155,790.00 10月42# 99,090.00 12月105# 3-5-3-1-2 FCH-0033 B公司 720,000.00 RMB 720,000.00 12月71# 3-5-3-1-3 YHS-0004 C公司 365,000.00 RMB 109,500.00 10月9# 109,500.00 11月73# …… 针对每类业务收入，项目小组均随机收取样本进行收入确认核查2011年度抽查比例占全部营业收入的31.84%，2010年度抽查比例占全部营业收入的27.03%，未发现公司提前或延迟确认收入或虚计收入的情况。抽查方式及内容包括：分业务类别随机抽查大额销售业务，确认公司技术开发收入、技术服务收入、技术产品收入均包含在测试样本之内，并检查与之相对应的合同/订单、收入凭证、发票、银行回款单据及验收单，明细如下： 工作案例—收入抽查记录（续） 2011年度营业收入检查核对表 单位：元 选样依据、结论等 归纳整理后的尽职调查工作表 备注： 销售合同与销售收入总额存在小额尾差差异的原因为：根据交付产品情况，合同进行了小额的增补或者变更；或者验收质保尾款款项； 对日外销业务无须开具发票，我们检查至外汇收款单据、交货验收单； 对于项目YHS-0004，截至2010年12月31日尚未完工，因而根据完工进度确认收入，检查至合同条款对完工进度的要求、开具的发票情况以及公司内部项目进度单，均核对一致，确认不具有多记或少计收入的风险； 附件排列方式按照明细表索引顺序从3-5-3-1-1至3-5-3-1-16，并按照“合同—记账凭证及相关附件—回款凭证及银行单据”的顺序排列； 对于大型外企、大型民企等客户，公司与其签订框架协议后，每次交易仅签发订单作为交易的依据，项目小组抽取公司与XX公司签订的框架合同进行了检查，无异常； 公司记账为多借贷式，因而，抽样凭证均记有多笔分录且附件很厚，为保