南京某外资企业财务报告制度.doc

目 录 第一章 目的及适用范围 3 第一节 目的 3 第二节 适用范围 3 第二章 职责分工 3 第三章 会计政策及会计科目变更 4 第一节 会计政策变更 4 第二节 会计科目变更 5 第三节 会计政策及会计科目表的年度审阅 6 第四章 账务处理 6 第一节 原始凭证的管理 6 第二节 记账凭证的录入及审核 8 第三节 总账、明细账记账 9 第四节 会计凭证的传递和保管 9 第五章 期末关账流程 10 第一节 期末关账的内容 10 第二节 月末关账检查清单 12 第三节 期末关账的审批 12 第六章 财务报表编制及披露 13 第一节 财务报表的内容及披露 13 第二节 个别财务报表的编制 13 第三节 合并财务报表的编制 13 第四节 财务报表的审批 14 第五节 公司年报的审计及披露 14 第七章 财务分析 15 第一节 财务分析的目的和主要内容 15 第二节 财务分析的职责分工 15 第三节 合并资产负债表分析 15 第四节 合并利润表分析 16 第五节 合并管理费用、营业费用明细分析 16 第六节 合并当月现金流量表及合并当年累计现金流量表分析 16 第七节 应收账款账龄分析 16 第八节 季度销售毛利分析 17 第九节 收入前十大客户销售情况分析 17 第十节 利率波动风险分析 17 第十一节 质量成本的分析 17 第八章 制度审阅 19 第九章 相关表单 20 附件一 月末关账检查清单 20 附件二 质量成本统计明细表（QC—09-10） 23 附件三 质量成本分析表（QC—09-11） 26 目的及适用范围 目的 适用范围 本制度适用于职责分工 会计政策的定义和披露原则 会计政策，是指在会计确认、计量和报告中所采用的原则、基础和会计处理方法。本公司应当披露重要的会计政策，不具有重要性的会计政策不予披露。 会计政策的变更原则 会计政策变更，是指对相同的交易或事项由原来采用的会计政策改用另一会计政策的行为。比较常见的会计政策变更有在对被投资单位的股权投资在成本法和权益法核算之间的变更、坏账损失的核算在直接转销法和备抵法之间的变更、外币折算在现行汇率法和时态法或其它方法之间的变更等。—应用指南》提供了会计科目设置的指引，本公司在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，根据本公司的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。 会计科目变更的申请和审批程序 如需添加、更改、删除公司目前使用的会计科目，需由总账会计统一整理出具书面报告，报财务经理审批。财务经理审核会计科目变更申请是否合理，审核无误后，在变更申请上签字确认，注明日期，并通知总账会计在用友系统中更改。会计人员在今后的操作过程中，开始使用新的会计科目。 会计政策及会计科目表的年度审阅 财务经理每年度对会计政策及会计科目表进行审阅，审核会计政策是否完整，是否与实际业务操作一致，现有会计科目表的设置是否准确合理，以便对会计政策及会计科目表进行及时更新，确保其符合国家法律法规和政策要求，以及本公司会计核算和财务管理的需要。 账务处理 原始凭证的管理 原始凭证的定义和内容 原始凭证，亦称单据，是在经济业务发生时，由业务经办人员直接取得或填制，用以表明某项经济业务已经发生或其完成情况，并明确有关经济责任的一种凭证。原始凭证是填制记账凭证或登记账薄的原始依据，是重要的会计核算资料。 原始凭证必须具备以下要素：凭证的名称，填制凭证单位的名称或者填制人的姓名，经办人员的签名或盖章，接受凭证单位的名称，经济业务内容，经济业务的数量、单价和金额。此外，原始凭证一般还需载明凭证的附件和凭证的编号。 原始凭证的基本原则： 真实可靠。如实填列经济业务内容，不弄虚作假，不涂改、挖补。 内容完整。应该填写的项目要逐项填写，接受凭证方应注意逐项验明，不可缺漏。尤其需要注意的是，年、月、日要按照填制原始凭证的实际日期填写，名称要写全，不能简化；品名或用途要填写明确，不许含糊不清；有关人员签章必须齐全。 填制及时。即每当一项经济业务发生或完成，都要立即填制原始凭证，做到不积压，不误时，不事后补制。 书写清楚。字迹端正，易于辨认，做到数字书写符合会计上的技术要求，文字工整、不草、不乱、不“造”，复写的凭证，要不串格、不串行、不模糊。 顺序使用。收付款项或实物的凭证要顺序或分类编号，在填制时按照编号的次序使用，跳号的凭证应加盖“作废”戳记，不得撕毁。 原始凭证填制的要求： 从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章；自制原始凭证必须有经办部门负责人或其指定的人员的签名或者签章，对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的公章。“公章”应是具有法律效力和规定用途，能够证明单位身份和性质的印鉴。 凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写的金额必须相符。 购买