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第七章 托收方式下单证缮制 学习目标 7.1 托收的程序 7.2 托收的性质与风险 7.3 托收下单据缮制与信用证下单据缮 制的不同之处 7.4 托收方式下单据制作的实例 学习目标 在国际货款的结算中，托收是较常见的三种结算方式之 一，通过对托收的程序、性质、风险和单证缮制的学习，达到 以下学习目标：了解托收的程序；了解托收这种结算方式的性 质和利弊；熟练缮制托收项下的各种单据。 7.1 托收的程序 一、《托收统一规则》 在托收业务中，银行与委托人之间的关系，常会因为各方 当事人对于托收业务中的权利、义务和责任的解释不一致而产 生分歧。有时不同地区、不同银行的做法不尽相同，从而导致 误会、纠纷或争议。国际商会为了协调各有关方面在托收业务 中产生的矛盾，于1967年以254号出版物的形式公布了《商业单 据托收统一规则》(Uniform Rules for Collection of Commercial Paper)，从而使得商业银行托收业务中的有关术语、定义、程序 和原则等有了一个统一的规章，也使出口商在委托代收行收取 货款时有所遵循和参考。 7.1 托收的程序 该规则经国际商会在1978年修订并更名为《托收统一规则》 (Uniform Rules for Collection)，以国际商会第322号出版物的 形式公布，于1979年起实施。各国现在实行的《托收统一规 则》，即《URC522》，是国际商会于1995年在原《URC322》 的基础上修订并于1996年1月起实施的。新规则已被许多国家的 银行所采纳，并据此来处理在托收业务中的纠纷和争议。 7.1 托收的程序 二、托收的基本含义 托收(Collection)是债权人(出口方)委托银行向债务人(进口 方)收取货款的一种结算方式。其基本做法是出口方先行发货， 然后备妥包括运输单据(通常是海运提单)在内的货运单据并开 出汇票，把全套跟单汇票交出口地银行(托收行)，委托其通过 进口地的分行或代理行(代收行)向进口方收取货款。 7.1 托收的程序 三、托收的当事人 托收的当事人有四个，主要责任如下: 1.委托人(PRINCIPAL, CONSIGNOR) 也称出票人(DRAWER)，一般是出口商，主要是开立汇票 委托银行向国外付款方收款的人。 2.寄单行(REMITTING BANK) 也称托收行或出口方银行，是接受委托代收款项的银行， 主要是按照委托人的要求和国际惯例处理业务。 7.1 托收的程序 3.代收行(COLLECTING BAND ) 又称进口方银行，是根据托收行的委托书向付款人收款的 银行。 4.付款人(DRAWEE) 一般是进口商。主要是支付款项的人。 四、托收的一般流程 托收业务的一般流程参见第一章图1一2。 7.1 托收的程序 五、托收的种类与融资 托收方式根据托收时是否随附商业单据，分为跟单托收和 光票托收，国际贸易中使用的多为跟单托收。 在跟单托收的情况下，根据交单条件的不同又可以分为付 款交单和承兑交单。 7.1 托收的程序 (一)付款交单(Documents against Payment,简称D/P) 付款交单是指出口方的交单以进口方的付款为条件。即只 有在进口方付清货款后，才能把装运单据交给进口方。按付款 时间的不同，付款交单又可以分为即期付款交单(D/P sight)和远 期付款交单(D/P after sight)。 (1)即期付款交单(D/P sight):出口方按合同规定日期发货后， 开具即期汇票(或不开汇票)连同全套货运单据，委托银行向进 口方提示，进口方见票(和单据)后立即付款。银行在其付清货 款后交出货运单据。 7.1 托收的程序 (2)远期付款交单(D/P after sight):出口方按合同规定日期发货 后，开具远期汇票，连同全套货运单据委托银行向进口方提 示，进口方审单无误后在汇票上承兑，于汇票到期日付清货 款，然后从银行处取得货运单据。 远期付款交单和即期付款交单的交单条件是相同的:买方不 付款就不能取得代表货物所有权的单据，所以卖方承担的风险 责任基本上没有变化。远期付款交单是卖方给予买方的资金融 通，融通时间的长短取决于汇票的付款期限。 通常有两种规定期限的方式:一种是付款日期和到货日期基 本一致。买方在付款后，即可提货。 7.1 托收的程序 另一种是付款日期比到货日期要推迟许多。买方必须请求 代收行同意其凭信托收据(T/R)借取货运单据，以便先行提货。 所谓信托收据，是进口方借单时提供的一种担保文件，表示愿 意以银行受托人身