谈报业集团内部控制的必要性.docVIP

谈报业集团内部控制的必要性 内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物。是我国当前深化现代企业制度改革,推进现代产权制度的重要保证,是完善公司法人治理结构的重要措施,是现代企业管理的重要手段。在信息产业发达的当今社会,不断完善企业内部控制制度,对于防范舞弊,减少损失,促进和保障事业发展具有积极的意义。报业集团要实现持续、稳定的发展,建立实施有效的内部控制具有十分重要的现实意义。 一、内部控制的必要性、概念、目标及特征: 在世界范围内,经济违法问题屡禁不止,经济犯罪、贪污腐败时有发生。重要原因之一就是一些企业、一些部门轻视内部管理,没有建立内部控制或内部控制制度形同虚设,苍白无力,导致企业经营失败,并最终铤而走险。巴林银行的尼克.利森违章逃避内部控制,导致该行4亿英镑的巨额亏损,最终被迫宣布破产,引起世界震惊。其根本原因是巴林银行内部控制存在严重缺陷。在美国,几个大公司会计造假丑闻也接连曝光,从安然到世通,从施乐到默克,一波未平一波又起,给社会造成极大震动。在我国,琼民源、银广夏粉饰会计报表,严重作假,给众多投资者带来重大损失。李真事件、中航油事件,频频向我们敲起警钟。为减少问题发生,一些国家通过立法强化企业内部控制,内部控制日益成为企业进入资本市场的准入证。因此,加强内部控制势在必行。 (一)、内部控制的概念 内部控制“是指由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现以下基本目标的一系列控制活动：企业战略；经营效率和效果；财务报告及管理信息的真实、可靠和完整；资产的安全完整；遵循国家法律法规和有关监管要求”——财政部《企业内部控制规范——基本规范》（征求意见稿）。内部控制涵盖企业经营管理的各个方面、各个层级和各个环节。为了保护企业经济资源的安全完整,确保经济和会计信息的正确可靠,协调经济行为,控制经济活动,利用单位内部分工而产生的相互制约,相互联系的关系,形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序,并予以规范化、系统化,使之成为一个严密的、较为完整的体系。美国coso研究报告指出:“内部控制是由企业董事会,经理当局以及其他成员为达到财务报告的可靠性,经营活动的效率和效果,相关法律法规的遵循等三个目标而提供合理保证的过程”。同时提出，内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动与沟通、监控等五个相互联系的要素。通俗地说:内部控制是指各级管理部门为了保证交易的高效性,财务报告的可靠性，以及相关法律、规章的遵从性,利用单位内部分工而产生的相互联系、相互制约关系,所制定的管理方法和措施。 (二)、内部控制的目标: 内部控制的基本目标是确保单位经营活动的效率性和效果性,资产的安全性,经营信息和财务报告的可靠性,内部控制目标的根本内容是实现企业价值最大化。 1、有助于管理层实现其经营管理方针和目标。内部控制由若干具体政策、制度和程序组成,是为了实现管理层的经营管理方针目标而设计的。内部控制可以说渗透于一个单位经营、管理的各个方面,只要单位存在经营活动和经营管理的各个环节,就需要有相应的内部控制。 2、保护单位各项资产的安全和完整,防止资产流失。 3、保证经营信息和财务会计资料的真实、完整性。 (三)、内部控制的基本特征: 内部控制,既体现在成文规定的具体制度,同时在单位组织规划,管理办法以及各种作业程序中,应用内部控制原则、方法,以贯彻实施既定政策。其特征是: 1、全面性。即内部控制是对企业组织一切经营管理的全面控制而不是局部控制，是全程控制而不是阶段控制。 2、经常性。即内部控制不是阶段性和突击性工作，而是贯穿于企业经营管理过程长久的、体现在日常的经常性工作。 3、潜在性。即内部控制与日常业务与管理活动并不是明显的割裂开来。 4、关联性。即企业的任何内部控制，彼此之间都是相互关联的，一种控制行为成功与否均会影响到另一种控制行为。 二、内部控制在报业集团发展中的重要作用： 报业是社会意识形态领域中重要的宣传阵地，担负重要舆论宣传和导向作用，是党和国家事业发展的一个重要方面。同时又是受市场经济规律支配的生产企业，行业之间同样存在竞争，同样存在企业市场经营风险。 在社会化大生产中，内部控制作为企业生产经营活动自我调节和自我制约的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位置。报业集团经营情况的好坏同样受到内部控制制度完善程度的影响，而且集团规模越大、其影响力越显著。可以说，内部控制的健全、实施与否，是报业集团经营成败的关键。因此，正确的认识内部控制的作用，对于加强报业集团经营管理，维护财产安全，提高经济效益，保障促进事业发展，具有十分重要的现实意义。 保证国家的方针、政策和法规在报业集团内部的贯彻实施。 贯彻执行国家的方针、政策和法规，是每一个企业进行合法经营的先决条件。健全完善的内部控制，可以对报业集团内部的任何部门，任何流转环节进行