建立内部控制制核心原则说明.docVIP

建立內部控制制度核心原則說明 　　為整合各金融業及公開發行公司內部控制制度規範基本原則之一致性，並與國際接軌，爰訂定本核心原則。本核心原則係參照控制環境、風險評估、控制作業、資訊與溝通、監督作業等。   總則 1.1 本核心原則之目的，係為促使企業有效設計及執行其內部控制制度，因應瞬變經營環境，強化董事會與管理階層之公司治理與經營決策，降低風險至可接受水準，以協助企業達成永續經營目標進而提高資本市場資訊透明度，維護利害關係人之權益。 1.2 公開發行公司、金融相關機構、中小型企業其他單位，依據證券交易法、期貨交易法、金融控股公司法、銀行法、保險法、證券投資信託及顧問法、票券金融管理法、信託業法、信用合作社法或其他相關法令規定設計及執行內部控制制度，可參考本核心原則。 1.內部控制係指一種過程，由企業董事會、管理階層與其他成員負責設計及執行，以合理確認營運、報導與遵循等相關目標之達成。 內部控制之三個目標如下： 營運目標營運之效果及效率，包括達成營運與財務績效目標維護資產安全。 報導目標企業內部外部財務報導非財務報導具可靠性、及時性、透明性或符合相關規範。 遵循目標法令之遵循。 1.企業內部控制制度要素： 控制環境控制環境係企業設計及執行內部控制制度之基礎。董事會與高階管理階層應對內部控制之重要性建立，訂定董事行為準則、員工行為準則。控制環境包企業誠信與道德價值、董