建立健全教育、制度、监督体系防止国有企业转制过程中资产流失研究.pdfVIP

创新与发展 建立健全教育、制度、监督体系 防止国有企业转制过程中资产流失 张天楫 包国民 (沈阳市人民政府国有资产监督管理委员会) 摘要：一是国有企业改制过程中国有资产流失案件的特点与规律：涉案金额大、涉案人员多、危害严重、 查处困难、纠正困难、发案率高。二是国有资产流失的原因及主要途径：法律缺位，规章制度落实不到位、流失 的资产无法追回；政策不完善，横向衔接不到位，资产多级管理，无形资产不评估；产权交易市场不规范，非工 业企业进场交易率低、区级交易市场不规范；评估规则缺乏标准遣。三是对策及思路：强化教育，开展针对性教 育、开展警示教育、加强企业廉政文化建设；完善制度，加强部门间政策横向衔接；加强监督，认真落实各项规 章制度、清理整顿区级产权交易代办机构、建立高素质的产权交易队伍；加大案件查处力度、强化责任追究。 关键词：防止国有资产流失 如何充分发挥案件查办工作治本功能，在深化国有企业产权制度改革工作中认真贯彻落实《建立健全 教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施纲要》，建立健全与现代企业制度相适应的惩治和预防 腐败体系，防止在企业产权转让和资产处置过程中国有资产流失，是当前一项重要工作。 1．国有企业改制过程中国有资产流失案件的特点与规律 国有企业改制，盘活了闲置资产，减轻了国家和企业负担，调整优化了经济结构和产业布局。然而， 由于缺乏与国有企业改制相适应的约束和监督保障机制，在国有企业产权转让的大潮下，也隐藏着国有资 产流失的暗流。与其它经济案件相比，国有企业改制中资产流失案以下特点。 (1)涉案金额大。我国国有企业资产总额约为19．7万亿元，每年因各种原因造成的国有资产流失达 800．1000亿元，其中国有企业改制期间资产流失是主要原因，且涉案金额大，少则几十万，多则几千万 甚至上亿。 (2)涉案人员多。几乎所有的案件都有企业高级管理人员、财务人员等多人参与，有的案件还表现为 企业负责人与政府职能部门中的个别领导干部相互勾结，具有团伙犯罪的特点和浓重的官商勾结色彩。 (3)危害严重。国有资产流失加大了社会贫富差距。一方面财富在少数人手中积累，另一方面导致普 通工人收入降低，严重侵害了国家和广大职工的利益，影响社会稳定。 (4)查处困难。首先，国有资产流失案件的查处，涉及到国有资产管理、金融、审计、评估等各个方 面和部门，专业性强，社会敏感度高，很多案件还跨地区、跨部门，调查难，取证难；其次，企业在转制 过程中发生的违纪违法案件，往往是个人行为与正常工作行为纠合在一起，调查取证工作量非常大；再 次，违纪违法手段越来越隐蔽，难以发现。 (5)纠正困难。企业转制国有资产流失案件很多涉案人员都是钻管理监督不到位和政策规定不完善的 空子，暗中串通评估、交易和资产管理部门的个别工作人员，采取非法手段获得企业转制合法手续，追缴 和纠正非常困难，有的甚至无法纠正。 (6)发案率高。随着国有企业改制工作的深入开展，2001年以前企业转制过程中存在的问题逐渐暴露 出来，使近年来案件的数量和发案率呈上升的趋势。某省国资委纪委近五年查处的企业案件中，有关企业 改制国有资产流失案件占80％。 244 建设新型工业城市 2．企业转制过程中国有资产流失的原因及主要途径 国有资产流失的主要原因是少数企业负责人在改革大潮中，在经济利益驱使下，思想道德蜕化变质， 私欲膨胀，经受不住金钱的诱惑，利用手中权力相互勾结，侵吞国有资产。中饱私囊。但在法律和各项规 章制度方面也存在不足。 (1)法律缺位，造成国有资产流失。目前我国主要靠行政规章制度来指导和监督企业产权制度改革， 但行政规章毕竟不是法律，对管理层缺少强制执行的效力，一方面使得企业在产权转让过程中执行规章制 度落实不到位，容易出现产权转让内部控制人等问题，造成价格过低，使国有资产“合法流失”；另一方 面由于法律缺位，对已经造成的流失无法追回。 (2)政策制度不完善，造成国有资产流失。一是各职能部门有关国有企业产权转让政策横向衔接不到 位，政策的单体性较强，缺乏系统性和总体性，不能相互照应。二是按照现行政策规定，国有资产具有多 级委托