应收帐款承购业务概述.PDF

第二章 應收帳款承購業務概述 根據文獻記載，「Factor」一詞為荷蘭語，最早於 1780 年 11 月出 2 ，該詞係源自於拉丁語的 現在一張以荷蘭文寫成的提貨單上 3 「FACIO」或「FACERE」，其含義是「為他人完成商業交易之人」， 故早期承作Factoring 的業者 -- Factor，只是一般的商人，後來才演 變成專業的金融業者。 我國財政部於對金融業頒發的函令中稱呼Factoring 為「應收帳 4 款承購業務」，故我國金融業一般將「Factor」翻譯成「應收帳款承 購商」或「帳款承購商」，台灣金融研訓院翻譯出版國際應收帳款聯 盟（Factors Chain International, FCI）的「國際應收帳款承購統一規則」 (General Rules for International Factoring, GRIF)，亦本此原則譯稱 「Export Factor」及「Import Factor」為「出口帳款承購商」及「進口 帳款承購商」。故國內銀行於辦理Factoring 業務時，應以「應收帳款 承購商」或「帳款承購商」的身分自居。本論文研究的主體為國內的 銀行業，故文中採用「應收帳款承購業務」及「帳款承購商」的譯稱。 實務上，比銀行業更早開辦Factoring 業務且成績斐然的中租迪 和公司，早期係將Factoring 翻譯為「應收帳款受讓管理業務」，將 Factor 翻譯為「應收帳款管理商」，此乃因為中租迪和最初辦理 International Factoring 業務，因不具銀行身分，受銀行法限制，不得 直接以外幣承購出口商的應收帳款，只能與外商銀行合作，由中租迪 和「受讓管理」出口商的應收帳款，另由外商銀行配合辦理出口應收 2 紀麗秋、鄧誠中（1999）出口商避險與融資之新選擇 – 國際應收帳款收買業務。產業金融季 刊，104，頁89-104。 3 廖正井（1985）應收帳款收買業務。台北，台灣：台灣新生報社，頁2。 4 在部分法規及函令上亦曾使用「應收帳款收買」業務或「應收帳款承購及轉讓」業務的稱謂。 7 帳款融資，故不以「應收帳款承購」為業務名稱。 中國大陸在 1980 年代末期自英國引進Factoring 業務，將其譯稱 為「保付代理」業務，簡稱「保理」，將從事保理業務的金融業者稱 為「保理商」，字面上已直接揭櫫該業務所具有之代理收款、催收、 記帳及保證付款等功能，應是相當傳神之作，但時至今日，中國大陸 的金融業務發展仍與先進國家差距甚遠，其銀行業者多數仍不了解 Factoring 這項新種金融業務，乃至有些業者將「保付代理」或「保理」 5 ，這或許是中國大陸習慣將各種名詞予以縮短 理解為「保險代理」 簡稱所致吧。與中國大陸的「保付代理」或「保理」相比，似乎台灣 的「應收帳款承購」更能讓人在第一時間了解Factoring 的大意。 由於國內其他討論應收帳款承購業務的論文，已將Factoring 的 起源作過相當詳細的介紹，本文將不再著墨於此，惟仍將針對該業務 的定義、功能、特性、種類、益處、作業流程、收費結構及風險與防 範等，作一理論與實務兼顧的論述。 第一節 應收帳款承購業務的定義、功能及特性 壹、應收帳款承購（Factoring）業務的定義 一、UNIDROIT（International Institute for the Unification of Private Law）Convention on International Factoring (Ottawa, 28 May 1988) 私 6 之定義 法統一國際協會的「國際應收帳