会计基础 第六章会计账簿 课件 PPT.doc

第六章 会计账簿 第一节 会计账簿的意义和分类 一、会计账簿的定义： 会计账簿是以经审核过的会计凭证为依据，对全部经济业务进行全面，系统、连续、分类记录和核算的簿籍。 二、会计账簿的意义： 1、账簿可以为企业的经济管理提供系统、完整的会计信息2、账簿可以为企业定期编制会计报表提供资料3、账簿是考核企业经营成果、加强经济核算、分析经济活动情况的重要依据 三、会计账簿的分类： 1、不需要采用订本式账簿的是（ B ） A 总分类 B 固定资产明细账 C 库存现金日记账 D 银行存款日记账 日记账 普通日记账 格式：设置借、贷二栏,也叫两栏式普通日记账（分录簿）。 登记方法：逐日逐笔的进行登记。 格式：设置借、贷二栏,也叫两栏式普通日记账（分录簿）。 登记方法：逐日逐笔的进行登记。 2009 年 原始凭证 摘要 会计科目 分类账页 借 贷 月 日 6 5 发票 支付办公费 管理费用 65 1000 ? ? ? ? ? 银行存款 3 ? 1000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 特种日记账——现金日记账 2005 年 凭 证 摘要 对应科目 借 贷 余额 月 日 字 号 5 1 ? ? 期初余额 ? ? ? 10000 ? 2 收 1 收到货款 应收账款 6000 ? 16000 ? 2 收 2 收到职工还款 其他应收款 2000 ? 18000 ? 2 付 1 支付费用 管理费用 ? 2000 16000 ? 2 ? ? 本日合计 ? 8000 2000 16000 判断题： 我国会计制度规定，任何单位都必须设置现金日记账和银行存款日记账（Y） 分类账 总分类账 1、格式特点： 设借、贷、余三栏，并在余额栏前设余额方向栏。 2、登记方法： 根据会计凭证逐日逐笔的进行登记 根据科目汇总表汇总进行登记 根据科目汇总表汇总进行登记 总之，其登记方法取决于所采用的会计核算形式（见第十二章） 3、登记方法： 根据会计凭证逐日逐笔的进行登记 原材料总分类账 2004 年 凭 证 摘要 借 贷 借或贷 余额 月 日 字 号 6 1 ? ? 期初余额 ? ? 借 60000 ? 2 ? 1 购进A材料 10000 ? ? ? ? 15 ? 3 生产领用材料 ? 20000 ? ? ? 25 ? 8 车间一般领用 ? 10000 ? ? ? 30 ? ? 本月合计 10000 30000 借 40000 应收账款明细账 公司名称：红星公司 2004 年 凭 证 摘要 借 贷 借或贷 余额 月 日 字 号 6 1 ? ? 期初余额 ? ? 借 60000 ? 2 ? 1 售出商品款项未收 10000 ? ? ? ? 15 ? 3 收回前欠货款 ? 20000 ? ? 30 ? ? 本月合计 10000 20000 借 50000 原材料明细账 材料名称：A材料 2004 年 凭 证 摘 要 借（收入） 贷（发出） 余额 月 日 字 号 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 6 1 ? ? 期初余额 ? ? ? ? ? ? 10 100 1000 ? 2 ? 1 购进 20 100 2000 ? ? ? ? ? ? ? 15 ? 3 领用 ? ? ? 5 100 500 ? ? 2500 ? 30 ? ? 本月合计 20 100 2000 5 100 500 25 100 备查账 1、概念： 备查账簿又称辅助账簿，是对某些在序时账簿和分类账簿中未能记载或记载不全的经济业务进行补充登记的账簿。 2、设置目的：设置和登记这种账簿的目的，是在正式账簿之外，提供某些必要的、有用的参考资料或补充信息。如“受托加工材料登记簿”、“租入固定资产登记簿”等。 3、特点：第一，它不是根据记账凭证登记的。第二，它的格式与日记账和分类账的格式不同，它注重用文字记叙某项经济业务的发生和注销。 4、要求：备查账簿，并非每个单位都应设置，而是由各单位根据管理的需要自行确定、自行设计与设置。 多栏式账簿 2、代管商品物资登记簿属于（ D） A．流水账 B．序时账 C．分类账 D．备查账 平行式 在途物资明细分类账 日期 凭证号 摘要 借方金额 贷方金额 结余 金额 月 日 买价 采购费用 合计 月 日 凭证号 金额 8 1 略 月初余额 ? ? ? ? ? 略 ?