出纳实习Microsoft Word 文档.docVIP

出纳实训 一、企业资料 企业名称：华城制衣有限公司 地址：长沙市秀水道18号 电话 法定代表人：劳青 开户银行：工商银行长沙支行 账号 纳税识别号：120189234567 注册资金：260万 二、12月份有关明细分类账户期初余额如下： 1、现金日记账 820.40元 2、银行存款日记账 246656.00元 3、原材料明细账户余额146000.00元 纯毛毛线 350千克 单价280元 金额98000元 混纺毛线 200千克 单价200元 金额40000元 纯棉纱线 100千克 单价80元 金额8000元 4、库存商品明细账户余额16383.60元 纯毛毛衣 50件 单价220.08元 金额11004.00元 混纺毛衣 30件 单价179.32元 金额 5379.60元 （其他略） 三、会计政策 1、会计制度 本公司执行《工业企业制度》及其补充规定，在科目设置上参照了中华人民共和国财政部2006年11月24日颁布的《企业会计制度——应用指南》，并遵守了最新会计准则的有关规定进行会计处理。 2、记账原则和计价基础 以权责发生制为记账凭证，以历史成本为计价基础。 3、货币资金核算方法 ⑴库存现金限额为5000元，随支随取，及时补充限额。 ⑵收入现金必须向对方开具手鞠作为收款凭据。 ⑶支付给职工的现金借款、费用报销款的原始凭证必须是经领导批准签字的《借款单》《报销单》。 ⑷通过银行支付的款项，必须有经领导批准签字的《付款申请单》，方可办理转账。 ⑸签发支票时，不准开出空头支票或空白支票，如确实无法填写收款单位及金额时，必须填写日期、限额和用途。 ⑹支票和支票的印鉴必须由两人分管。 （其他略） 会计模拟实习 第一章 企业会计组织概况 第一节 模拟企业的基本情况 一、企业名称：湘滨食品厂 二、地址：长沙市潇湘大道368号（电话：8655668） 三、企业单位编码：074635246230 四、企业纳税人登记号：0706254388 五、开户行及帐号 （一）基本存款户：工商行长沙市支行岳麓分理处，帐号：091482543256 （二）外币存款户：中国银行长沙市支行河西分理处，帐号：112543662588 六、企业注册资金及股本构成 （一）企业注册资金：600万元。 （二）企业股本构成： 中国大洋食品开发集团占总股本49%； 长岛食品研究所占总股本21%； 企业高管层人员赵正华占总股本15%，钱小红占总股本10%，孙伟占总股本5%。 七、企业的生产组织 该企业除厂部管理部门外，设有三个基本的生产车间、两个辅助生产车间。 （一）基本生产车间 1、配料车间；2、制作车间；3、包装车间。 （二）辅助生产车间 1、机修车间；2、汽车队。 （三）主要生产工艺流程 配料车间→制作车间→包装车间 上一车间的半成品均直接交下一车间进行加工，不通过半成品库收发，只有包装车间的完工产品才是产成品， 交“库存商品”入库待售。 八、企业对财会工作的基本要求 除要求财会部门必须认真履行会计机构和会计人员的各项职责和义务，贯彻执行国家相关的法令、准则、制度、 规定，完成会计工作应完成的各项基本任务之外，根据企业生产经营的活动特点及管理要求，在会计核算方面， 还有如下基本要求： （一）会计部门必须按各种产品分别核算各自的收入、成本及损益。 （二）各车间的费用必须分部门并分费用类别予以考核；厂部管理费用不必分科室予以考核，但必须按费用类别予以考核。 （三）只要求计算最终的产品成本，不要求计算各产品在各个生产阶段的半成品成本。 （四）不需计算在生产过程中发生的废品损失和停工损失。 （五）固定资产除按每一资产的名目设卡记录外，还需按使用部门、使用状态和固定资产类别归类记录。 （六）企业的存货和工程物资，财会部门应按存货和工程物资类别予以记录，各种存货和工程物资的收、发、存详细情况 可由物资部门设帐核算，但财会部负有检查、稽核的责任。 九、企业生产的产品 （一）甜式系列产品